毕业论文 现金流量表的编制与分析.doc

本科毕业论文 现金流量表的编制与分析 内 容 提 要 在现代市场经济中，无论是企业债权人、股东、企业管理者或其它信息使用者都日益关注企业现金流量及创造现金的能力。即使企业有盈利能力，但若现金周转不畅、调度不灵，也将严重影响企业正常的生产经营偿债能力，直接影响企业的信誉，最终影响企业的生存。因此现金流量信息在企业经营和管理中越来越显重要，日益受到企业理财人员的关注。 关键词： 现金流量表 间接法 直接法 随时确认法 电子表格法 投资回报率 固定付现费用的支付能力 Abstract In modern market economy, all pay close attention to the cash flow of the enterprise and ability to create cash day by day regardless of enterprise creditor, shareholder, enterprise administrators or other information users. Even if the enterprise has profit ability, if the turnover of the cash is not smooth, the dispatcher is ineffective, Will influence the normal production and management debt paying ability of the enterprise seriously too, will influence the prestige of the enterprise directly, Influence the existence of the enterprise finally. So information in enterprise manage cash flow and management show important more and more, Receive enterprise manage money matters the concerns of personnel day by day. Key words: Cash flow statement Indirect law Confirm the law at any time Electronic form law The rate of return on investment Fix and pay in cash the purchasing power of the expenses 目 录 一、关于现金流量表的编制方法…………………………………………………………5 ㈠现金流量表现有编制方法的简介………………………………………………………5 ㈡现金流量表快捷编制方法的探讨………………………………………………………6 二、现金流量表的分析……………………………………………………………………13 ㈠现金流量及其结构分析…………………………………………………………………14 ㈡现金流量表与损益表比较分析…………………………………………………………14 ㈢现金流量表与资产负债表比较分析……………………………………………………14 ㈣分析企业投资回报率……………………………………………………………………15 ㈤分析企业固定付现费用的支付能力……………………………………………………15 ㈥分析企业资金来源比例和再投资比例…………………………………………………16 参考文献……………………………………………………………………………………16 现金流量表的编制与分析  在市场经济条件下，企业现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展能力。即使企业有盈利能力，但若现金周转不畅、调度不灵，也将严重影响企业正常的生产经营偿债能力，直接影响企业的信誉，最终影响企业的生存。因此,现金流量信息在企业经营和管理中越来越显重要，日益受到企业理财人员的关注。《企业会计准则——现金流量表》具体准则（以下简称“准则”）已于1998年3月20日发布，要求进行会计核算的企业从1998年起开始执行。现金流量表作为企业必须对外报送的三大会计报表之一，已引起了各方面的重视。 一、关于现金流量表的编制方法 （一）现有方法简介  就目前而言，现金流量表主要的编制方法有两种：一是直接法，以销售（营业）收入的收现数