税收征管业务规程.docVIP

税收征管业务规程 第一篇 税收服务 第一章 登记 登记是指依据纳税人的申请，将涉及纳税人经济活动的所有登记事项进行梳理，形成的一系列功能的组合。登记是税务机关将纳税人、扣缴义务人的经营行为纳入税务管理的标志，是税收管理的基础。通过采集户籍信息数据，建立登记信息库，为税源监控提供基础数据源。 登记包括设立登记、扣缴登记、变更登记、注销登记、停（复）业登记、重新税务登记、报验登记、证件管理、自然人登记、自然人变更、自然人注销、零散税收纳税人登记、项目登记、项目变更、项目注销、报告备案登记等17种业务，涵盖44种业务操作。 由于登记是依纳税人申请而发起的所有登记类业务的组合，其办理效率直接关系税务机关的形象，为了满足纳税人简便、快捷的基本服务诉求，体现“始于纳税人需求，基于纳税人满意”纳税服务理念，登记涵盖的所有业务功能，就业务流程而言，均在有关法律、行政法规的范围内进行了合理简化，变事前审核为事后监督考核，按照宽进严出的原则重新梳理，除注销登记外，其他登记业务均改为即办事项。 设立登记 设立登记是整个税收征收管理的首要环节，是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的基本制度，也是纳税人已经纳入税务机关监督管理的证明。根据法律、法规规定具有应税收入、应税财产或应税行为等的各类纳税人，都应依照有关规定办理税务登记。 设立登记包括单位纳税人登记、个体经营登记、临时经营登记、应办未办营业执照纳税人登记。 单位纳税人登记 业务概述 单位纳税人登记是指从事生产、经营并领取工商营业执照或经有关部门批准设立的单位纳税人办理登记。 单位纳税人登记适用于：各类企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，从事生产经营的事业单位，其他发生纳税义务的组织和单位。 政策依据 一、《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条； 二、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十二条； 三、《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）； 四、《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》（国税发〔2006〕38号）； 五、《国家税务总局关于换发税务登记证件有关问题的补充通知》（国税发〔2006〕104号）； 六、《国家税务总局关于国家税务局与地方税务局联合办理税务登记有关问题的通知》（国税发〔2004〕57号）； 七、《国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知》（国税发〔2006〕37号）。 业务流程图（略） 业务流程 一、纳税人申请 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日起30日内，或者自纳税义务发生之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。 （一）书面申请 纳税人填写《税务登记表（适用于单位纳税人）》（DJ001），提供附报资料，到办税服务厅办理。 （二）口头申请 纳税人提供附列资料，到办税服务厅提出申请。受理税务机关根据纳税人提供资料录入登记信息，打印《税务登记表（适用于单位纳税人）》（DJ001），送交纳税人确认。 （三）网上申请 纳税人直接在网上登记相关事项，打印《税务登记表（适用于单位纳税人）》（DJ001），提供附报资料，到办税服务厅办理。 三、编制纳税人识别号 税务登记信息录入完毕，系统根据纳税人识别号的编码规则，自动生成纳税人识别号。 单位纳税人为：区域码＋组织机构代码2006〕1415号）规定的收费标准，收取工本费。 五、证件打印 在收取工本费后，按照《税务证件发放表》（DJ531）确定的税务登记证件种类和数量打印证件，发放纳税人。 六、资料归档 将纳税人填报的《税务登记表（适用于单位纳税人）》（DJ001）和附报资料传递档案管理岗进行归档。 七、后续处理 （一）告知纳税人进行应税财产登记，根据实际情况填报《应税财产项目（土地）登记表》（DJ518）、《应税财产项目（房屋）登记表》（DJ519）、《应税财产项目（车辆）登记表》（DJ520）、《应税财产项目（船舶）登记表》（DJ521）。 （二）告知纳税人于开立银行帐号后15日内向主管税务机关办税服务厅报告，报送《纳税人存款账户账号报告表》（DJ042）。 （三）告知纳税人15日内将财务会计制度向主管税务机关办税服务厅备案，报送《财务会计制度及核算软件备案报告书》（DJ043）。 （四）告知纳税人到主管税务机关办税服务厅申报办理发票领购手续。 风险提示 一、纳税人风险提示 （一）逾期办理税务登记 依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条的规定，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。 （二）提供虚假资料 依据《税务登记管理办法》第四十四条纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。纳税人涉嫌其他违法行