个税递延型企业年金保险.pdfVIP

个税递延型企业年金保险 项目负责人： 刘玲洁 团 队 成 员： 王洋ˎ王垚、刘东亚ˎ刘欢 所在学校/院系：江西财经大学金融学院风险管理与保险系 所 学 专 业： 保险学 联 系 地 址： 江西南昌市昌北经开区双港东大街169号 联 系 方 式： 电 子 邮 箱： 189.cn 指 导 老 师： 胡少勇 一、产品创意3 1.1产品概述3 1.1.1设计背景3 1.1.2创意描述4 1.1.3市场特点5 1.2 目标客户6 1.2.1 目标客户6 1.2.2客户类别6 1.3产品定位7 1.3.1产品类型7 1.3.2销售渠道7 1.4产品功能详述7 1.4.1订立合同7 1.4.2保险期间7 1.4.3账户设置8 1.4.4保费缴纳8 1.4.5保险责任8 1.4.6除外责任9 1.4.7权益归属10 1.4.8投资运作10 二、可行性分析11 2.1政策环境分析11 2.2市场需求分析11 2.3行业效益分析12 2.4企业效益分析12 2.5社会效益分析12 2.6长远影响分析13 三、风险管理13 3.1风险分析13 3.1.1投资风险13 3.2应对措施14 3.2.1 参考国外投资方法14 一、产品创意 1.1产品概述 1.1.1设计背景 我国的养老保险体系有三大支柱：第一支柱是政府“兜底”的基础养老保险， 第二支柱是企业年金、职业年金，第三支柱是个人商业保险。“目前第一支柱基 本养老保险费占比达90%，第二、第三支柱保费占比合计10%，世界上167个实 行养老保险制度的国家中，有1/3以上国家的企业年金制度覆盖了约1/3的劳动 人口，丹麦、法国、瑞士的年金覆盖率几乎达到100%，英国、美国、加拿大等 国也在50%左右。因此，我国加大第二、第三支柱的保障贡献是大势所趋。 另外，据媒体报道，现中国老龄人口已占总人口的14.3%，未来将以以每年 860万人的速度增加，2050年老年人口将到达4.50亿人，占全体人口的 1/3。 如何应对老龄化带来的社保基金不足将是未来中国政府面临的重要问题。另外， 我国社保基金还存在计划经济体制遗留的“空帐”问题。在计划经济体制下，国 家实行低工资政策，职业养老由国家兜底统付盈亏。到我国开始建设养老保险制 度时，已退休老职工和新制度实施前参加工作的职工都没有个人账户的积累，他 们的养老金完全靠挪用在职职工的缴费发放。2004年，中国社会养老保险个人 账户的实际空帐高达7400亿元，且每年仍以1000多亿的规模扩大。这说明我国 的社保基金无法较好保障老龄人口的晚年生活，国家大力发展商业养老保险迫在 眉睫。 最后， “新国十条”直接指出要 “把商业保险建成社会保障体系的重要支 柱，“支持保险机构大力拓展企业年金等业务”，也指明我国要加快研究完善现 代保险服务业发展的税收政策。适时开展个人税收递延型商业养老保险试点。落 实和完善企业为职工支付的补充养老保险费和补充医疗保险费有关企业所得税 政策。 基于我国人口结构现状以及政策优惠导向，我们认为，商业保险在养老保障 体系中将发挥更大的作用。 因此，我们设计了该款产品，使得企业在个税递延优惠政策下，减轻企业税 收压力，改变企业年金无税收优惠的局面，让企业乐于为职工投保企业年金。同 时以税收优惠为切入点，吸引职工投保商业企业