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中国统账结合养老保障现状、问题和出路 　　摘要：国企改革催生了中国社保体系的诞生。社保体系的建立结束了之前国企的企业劳动保险制度，减轻了企业负担，增强了企业的竞争力。通过对我国养老保障制度存在的横向公平问题、纵向公平问题、制度问题进行分析，认为问题存在的原因是养老保险统账结合的设计初衷虽好，但实行起来却不现实：一方面个人账户不能做实，影响了养老保险覆盖面的扩大；另一方面现收现付制的社会统筹与二元结构之间存在冲突。认为未来改革的出路是养老保障制度要提高统筹层次，并且重新认识统账结合。 关键词：统账结合；养老保障；公平与效率 中图分类号：F842.6 一、 取得的成就 国企改革催生了中国社保体系的诞生。在国企改革之前我国实行的是企业劳动保险制度，人离不开单位。实行国企改革，必须要把人和单位分离开来，允许工人能够失业，能够离开企业，让企业和单位能够独立并参与到社会上竞争，这就要把单位、企业的劳动保险变成社会保险、社会保障，于是催生了中国社保体系的建立。社保体系的建立结束了之前国企的企业劳动保险制度，减轻了企业负担，增强了企业的竞争力。 城镇职工养老保障制度是我国社保制度的主要部分。21世纪以来，这一制度取得了巨大成就：覆盖人数从2002年的8200万人增加到2011年的2.8亿人，基金规模从2002年的1600亿元增加到2011年的19500亿元（见表1）。养老保障制度对国企改革的功劳巨大。但城镇职工养老保险几乎是我国唯一的养老支柱，作为第二支柱的企业年金和第三支柱的私人商业年金替代率非常低。商业养老保险产品总额只有13000亿元，一年支出只有1000多亿元，涵盖100多万人，规模很小。 二、 存在的主要问题 虽然我国养老保障制度取得了很大进步，但其在效率和公平方面存在许多尖锐问题。 （一）公平方面 在公平方面，存在两个横向公平问题和一个纵向公平问题。 1.横向公平 第一个横向公平问题是指不同人群之间的不公平。从理论上讲，我国基本实现了养老保险全覆盖，但事实上，农民工和城镇灵活就业人员没被覆盖进来，长期裸露在制度之外，这是最大的不公平。另外，地区“割据”情况严重，不同地区的保障水平差距很大。 第二个横向公平问题是公共部门和私人部门之间的不公平。30%的事业单位和100%的公务员没有参加养老保险改革，70%的事业单位在上世纪90年代实行了“半拉子”改革，长期没有实现多元退休制度的并轨。 2.纵向公平 纵向公平的问题是指退休金水平与退休时点之间存在高度相关性，退休时点的不同对退休金水平的高低有较大影响，退休晚的高于退休早的，缺乏正常的待遇水平调节机制。我国近9年每年上调10%养老金水平，5000元养老金和1000元养老金同样每年上调10%，其绝对额差距越来越大，甚至出现倒挂现象，即在有的地区养老金水平高于工资。此外，还有两个潜在的公平上的隐患：农村养老保障制度和城市居民养老保障制度，这两个制度在未来的某一天，其制度的公平性问题会显露出来，那是将成为不得不解决的主要矛盾，如同老农保。 （二）效率方面 在效率方面，我国社会保险制度存在两个宏观问题和两个微观问题。 1.宏观效率 第一个宏观效率问题是投资体制低效导致养老金贬值风险加大。所有的养老保险基金（共两万三千亿）全部存在银行，收益率低于CPI，损失巨大。 第二个宏观效率问题体现在资金运用低效导致财政转移支付激励不足。地区间存在较大差异：一方面，全国一半地区收不抵支，需要财政转移支付；另一方面少数几个沿海省份每年基金盈余较多，这部分积累资金又只能享受较低的利率，收益率低于CPI，造成宏观资金运用效率低下。 2.微观效率 第一个微观效率问题是制度收入激励不足。制度每年的实际收入水平受设定的费率、费基等参数不实问题的影响。过高的法定费率在执行中较低的实际费率，费基狭窄，影响了实际收入水平，财务隐患较大。由于道德风险，我们社保的费率、费基所有的参数都远远低于目标。比如费基，假设北京平均收入5000元，但社保的实际费基可能只有3000元多一点，这与住房公积金等制度截然相反。住房公积金的费基达到正常费基的100%，且逐年增加，目前大约110%。而养老保险的费基大约只有目标费基的70%。费率方面也面临问题。在全世界有养老保险制度的180多个国家中，我国名义费率很高，大概排在世界十几名的位置，但这只是名义费率排名。由于费基比应有费基低了近一半，事实上的费率也会低一半。道德风险问题，再加上一些其他问题，导致我们的制度收入不足，远远低于我们目前规定费率和费基所应有的收入水平。 第二个微观效率问题指的是养老保险账户空转，个人和政府做实账户的激励严重不足。占工资8%的个人账户只享