财务知识培训内容.ppt

有效财务控制 - - 非财务领导的财务技能训练 一、财务工作对单位负责人的重要性 1、多位国家领导人对财务工作重要性的认识 2、作好财务工作，对于强化经济监督，防范财务风险有重要作用（送到美国地方法院申请破产的案子中，有90%的企业缺乏恰当的会计记录，做的 是“糊涂账”，美国商务部也表示，84%的失败企业，都与企业没有足够、完整的会计记录进行适当、及时合理的反映与控制有关） 3、发挥财务的管理作用， 有助于落实经济责任制，提高经济效益（全面预算、内部控制）等） 4、财务信息是经济决策的依据（企业的各项经营活动结果都将通过会计信息表现出来，企业的各项决策都离不开会计信息，会计部门实际上是企业的信息中心） 单位负责人要懂经营管理，要发挥领导能力，会计知识毫无疑问是其知识结构中的重要组成部分，是企业领导必备的基本素质之一，而利用会计信息发挥其在决策、控制、协调组织中的作用，可从侧面反映领导能力的高低。 二、资产负债表 (一)概念　　资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表。它以“资产总额=负债总额+所有者权益”这一会计恒等式为依据，按一定的标准和次序列示企业的资产、负债和所有者权益。 (二)资产负债表内容　 　资产是企业所取得和控制的，能够用来进行生产活动并带来经济利益的经济资源。在资产负债表中，资产按流动性大小依次排列，流动性大者居前，小者居后，其顺序为: 流动资产、长期资产、固定资产、无形资产、递延资产和其它资产。 负债和所有者权益说明企业的资金来源，即企业用于获得各项资产的资金来自何方。多少来自债权人，多少来源于所有者，在排列时，负债在前，所有者权益在后。 （三）、资产负债表结构 资 产 = 负 债 + 所有者权益 流动资产 流动负债 实收资本 长期资产： 长期负债 资本公积 长期投资 盈余公积 固定资产 未分配利润 无形资产 其他资产 三、利润表 (一)概念 　　损益表又称利润表，是反映企业在某个期间内的经营成果及其分配情况的财务报表。损益表按照“利润=收入—费用” 这一会计恒等式编制，表中项目按利润形成和利润分配的各分项列示。 (二)、结构 利 润 = 收 入 - 费 用 主营业务利润 主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金 及附加 其他业务利润 其他业务收入 其他业务支出 营业利润 期间费用 投资收益 营业外收入 营业外支出 补贴收入 利润总额 所得税 净利润 四、现金流量表 （一） 概念 1、 现金 是一个大概念，包含现金及现金等价物，而现金又包含库存现金，还包括企业“银行存款”账户核算的存入金融企业、可以随时用于支付的存款，也包括“其他货币资金”账户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等其他货币资金。　现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 2、 流量 流量指流入和流出的量，现金净流量=流入量-流出量，一般来说，现金流入大于流出反映了企业现金流量的积极现象和趋势。现金流量信息能够表明企业经营状况是否良好，资金是否紧缺，企业偿付能力大小，从而为投资者、债权人、企业管理者等提供非常有用的信息。 （二） 现金