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跨境贸易人民币结算政策培训班 中国人民银行东莞市中心支行 二OO九 年 十二 月 二十八 日 主要内容 一、跨境贸易人民币结算政策介绍 (一)政策构成 (二)为企业带来的便利 二、跨境贸易人民币结算业务流程 (一) 八个注意点 (二)出口收款:先出口后收款 (三)出口收款:先收款后出口 (四)进口付款:先进口后付款 (五)进口付款:先付款后进口 (六)填表说明 一、跨境贸易人民币结算政策构成 中国人民银行等六部委联合发布的《跨境贸易人民币结算试点管理办法》 中国人民银行发布的《跨境贸易人民币结算试点管理办法实施细则》 中国人民银行广州分行制定的《广东跨境贸易人民币结算试点操作指引（试行）》 根据试点地区反映的意见，跨境贸易人民币结算政策还会不断完善细化 国家税务总局关于跨境贸易人民币结算出口货物退（免）税有关事项的通知 海关总署监管司关于跨境贸易人民币结算试点有关问题的通知 (一)跨境贸易人民币结算政策设计的总体思路 政策目的：进一步促进贸易便利化，帮助企业规避汇率风险 设计思路：减少不必要的审批环节,为试点企业带来便利。 管理办法和实施细则的内容主要面向境内结算银行制定，企业面对的是境内结算银行，收付款事前无须到人民银行或外汇局办理审批，事后无须办理核销，人民银行通过监管境内结算银行来掌握试点企业的情况，减少试点企业的工作量。 试点企业主要承担的工作是向境内结算银行如实申报信息。因此,试点企业应建立跨境贸易人民币结算台账，逐笔准确记录进出口报关信息和人民币资金收付信息。 (二)跨境贸易人民币结算为试点企业带来的便利 跨境贸易人民币结算不纳入外汇核销管理； 结算中产生的人民币贸易信贷,企业暂不须在外汇局的贸易信贷登记管理系统中进行操作,预收、预付贸易信贷暂不实行比例管理; 为满足企业实际需要，允许企业将出口人民币收入存放境外；(一个设想、短期内难实现) 与出口收汇一样可享受出口退税； 与外币计价进出口一样可异地报关; 境内代理银行可提供人民币贸易融资。 二、跨境贸易人民币结算业务流程介绍 (一)八个注意点 注意点之一：试点企业在办理贸易项下人民币收付业务时，需提交与资金流相对应的货物流信息（报关信息），待银行审核货物流信息后即可办理，按结算方式的不同，货物流信息可在收付前或收付后提供。 提交的货物流信息主要提供货到项下的进出口报关日期以及预收预付项下的预计报关日期。 该模式可简称为“钱找报关单”模式，而现行外汇核销是“报关单（核销单）找钱”的模式。 注意点之二：试点企业须按外汇局的规定办理贸易项下人民币收付的国际收支申报，申报的办理流程与贸易外汇收付基本一致。 注意点之三：贸易人民币结算项下预收预付暂不设比例管理，无须企业登录外汇局贸易信贷系统登记，但预收预付比例超合同金额的25%，要向试点银行提交合同。 (一)八个注意点 注意点之四：货物出口后210天时，试点企业仍未将人民币货款收回境内的，应当在5个工作日内通过其境内结算银行向人民币跨境收付信息管理系统报送该笔货物的未收回货款的金额及对应的出口报关单号。 注意点之五：试点企业来料加工贸易项下出口收取人民币资金超过合同金额30%的，试点企业应当自收到境外人民币货款之日起10个工作日内向其境内结算银行补交下列资料及凭证： （一）企业超比例情况说明； （二）出口报关单（境内结算银行审核原件后留存复印件）； (一)八个注意点 （三）试点企业加工贸易合同或所在地商务部门出具的加工贸易业务批准证（境内结算银行审核原件后留存复印件）。 注意点之六：应如实准确填写跨境贸易人民币结算出口收款说明和跨境贸易人民币结算进口付款说明。上述两个说明非常重要，是基础凭证。 注意点之七：贸易人民币项下试点企业主要和银行打交道，没有要到外汇局和人民银行办理审批的事项。 (一)八个注意点 注意点之八:实施细则第二十三条:为满足外债统计监测的需要,跨境贸易项下涉及的居民对非居民的人民币负债(境内银行对境外银行的人民币负债,境内企业贸易信贷项下的预收和延付)，暂按外债统计监测的有关规定，由境内结算银行、境内代理银行和试点企业登录现有系统办理登记，但不纳入现行外债管理。 企业贸易人民币项下的预收延付暂时在贸易信贷系统中不做登记。 （二）出口收款业务：先出口后收款 （二）出口收款业务：先出口后收款 （二）出口收款业务：先出口后收款 （二）出口收款业务：先出口后收款 （二）出