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浅议民企组建集团初期财务规划 　　【摘要】本文探讨民企组建集团公司初期如何考虑财务规划的问题。首先是管理和布局的思路，其次是具体的措施，最后对民营集团企业不容忽视的问题提出了看法。 【关键词】集团 财务 规划 企业经营的统一、协调、协作、优化等是公司决策层的中心工作，集团性公司尤其如此。企业集团的形式，按投资形成有全资子公司、控股公司、参股公司及分公司。从企业内部管理的角度考虑，有职能式管理、事业部管理。集团内部有控股子公司、公司本部、销售中心、研发中心、工厂等组成；还有办事处、生产基地等。为使企业更快地发展，做好财务规划是关键，财务规划也是组建集团初期的首要任务。本文从实务操作的角度探讨民企组建集团初期如何来规划财务方案。 一、管理和布局思路 从控股的重要影响和掌控方面来考虑，应先全资控股公司，后参股公司。从管理的便捷和实施标准方面来考虑，应先本地公司，后外地公司。从财务管理的角度来考虑，应先人员管理，后制度管理。管住人就等于管住了核心。从实际成效和经营重要性来考虑，应先制定企业急需的制度和流程，后考虑全面和规范的发展体系。从板块管理的不同要求来考虑，集团化管理和实体经营管理应采用不同的方式，互相结合。 二、组建时要解决的问题 集团财务管理的核心问题与单体企业的不同点在于：（1）在统一框架下要有兼顾企业个性的财务制度约束。集团的制度在统一制定的基础下，应针对不同行业，制定分行业的财务制度。（2）协调和统筹资金运用。资金是企业的血液，所以首先要有计划使用，确保正常经营的需要；其次考虑投资方向，合理筹集资金，以确保企业健康地成长。（3）财务核算要统一规范。制定统一的财务处理办法对集团来说尤为必要。（4）内部控制的主导和内部审计的监督辅助。内部控制有效，关键控制点必须落实到企业日常经营各个角落；内部审计着眼于发现问题、解决问题，形成有威慑力的监督。（5）高效率的信息化数据汇集和反馈。集团是一个有多家企业组成的整体，数据都要进行汇总和反映，这就要充分利用现代科技来快速准确达到这个目的。（6）统一管理财务人员的任免。要考虑各个企业财务人员的不同情况，要给他们一定的监督权利和责任，由总部统一管理和任免。（7）协调各个企业经营的关系，发挥好财务服务的基本功能。财务中心的根本任务是全力支持经营。反映是财务中心的第一任务，同时必须有监督，防止出现差错，其目的也是更好地为经营服务。 三、具体措施 1.财务人员的整体岗位布局和责任制。人要尽其岗，担其责。集团财务的岗位分工没有责任制，没有规划，就谈不上优化，就无法提高其积极性和责任心；岗位职责不明，容易互相扯皮，也就无法进行考核。建立集团财务的岗位责任和架构，应先从三个方面进行管理：（1）财务核算管理（总账、成本费用、库存）；（2）资金（出纳）管理；（3）内部核算管理（内控、报表），互相牵制和优化，分别安排责任人。随着企业的发展再进行扩大延伸，增加税务、融资等模块管理。这可从岗位架构、人数核定、主要职责等方面着手。 2.建立规范和实用的财务管理制度和统一的流程。财务制度建设，如集团没有统一的或部分缺失审批流程、费用报销制度等，就谈不上内部有控制。不能按章办事，对企业来说是个危害。本着实用、规范的原则制订和修订流程制度，贯彻急用和重要的先建立或修订，按短期和长远统筹规划原则，区分集团特殊行业，建立指导和规范集团财务管理的制度汇编，使各部门、各单位执行有依据。 3.逐渐建立资金预算和计划制度。资金入口记录如缺少及时、准确性，这就不利于及时反映资金收付情况和债权债务关系，不利于对资金进行及时监督，防范漏洞。为此应该：（1）财务部出纳负责资金管理工作，受财务总监和分管总经理的双重领导。（2）出纳部每天10：30之前提供给财务总监上日各主要账户的资金（现金）银行余额表（注明可动用资金）。（3）每周五下班之前各单位报送大额资金使用计划，不报送计划的原则上不予安排。（4）建立月度资金、费用预算制度（与年度相衔接），各单位每月25日之前报送一份收支预算，由财务部汇总报送给财务总监、董事长和总经理等相关人员。使公司资金使用有计划，效益有预测，绩效考核有依据。如果资金预算和计划管理欠缺，没有资金日报表，没有资金使用计划，也没有完善的预算，对资金的有效使用就难以计划周全。 4.建立、加强内部会计核算的报表分析体系。提供给领导决策层企业真实可靠的盈亏报表，是财务人员必须完成的重要任务。所以设计和规范下属单位报送的和集团汇总的模板，是一项十分重要的工作，内容可包括资金收支现金流量、经营情况、税务情况、融资情况、债权债务、财务工作等方面，快速准确地提供数据，而且提供给董事长、总经理的应该是通俗易懂的报表。 5.建立集团财务中心和财务业务培训机制。根据集团