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浅谈医疗信息化项目中成本估算 　　摘要：在2009年颁布的《关于深化医药卫生体制改革的意见》和《医药卫生体制改革近期重点实施方案（2009―2011年）》中，医疗卫生信息化被列为医药卫生体制改革“四梁八柱”之一。国家大量资金的投入，使医疗卫生信息化建设蓬勃发展，绝对数量和增长率较过去几年都有一个飞跃性的增长。但是医疗信息化建设过程中却常出现项目范围不能确定、成本预算不准确，从而导致成本失控，甚至项目失败。笔者作为一家医疗信息化公司的经营业务部主管，结合成本估算的经典算法和相关实践，分析了软件项目成本估算的常见问题，并得出应对方法。 关键词：成本估算；医疗信息化；项目范围 中图分类号：TP31 文献标识码：A 文章编号：1007-9599 （2013） 02-0000-02 软件项目成本估算是项目成本管理的一项核心的工作，是对完成项目所需费用、资源的估算和计划，也是项目决策、资金筹措和评标定标的依据，是项目进度计划编制、资源安排、项目绩效考评的基础。 同时，成本估算也是项目管理的难点，估算数据往往不够准确，很难对项目具备指导性，常见的影响准确率的因素有：（1）企业缺乏成本估算意识（2）项目估算方法选择不合理；（3）项目范围不可控； 1 企业缺乏成本管理意识 我国软件企业人员普遍缺乏成本管理意识，这是成本估算不准确的根本原因。主要有几个方面问题： （1）软件企业高管对估算重要性认识不够，对估算一知半解或蜻蜓点水敷衍了事，使估算过程缺乏执行保障； （2）项目经理和项目核心人员很多都是由技术研发能手提拔而来，更侧重于专业技术问题的解决，未掌握完整的项目管理和成本管理知识； （3）企业内部人员对成本估算存在负面影响，如销售人员屈从于市场的压力，往往会要求公司签订零利润甚至负利润的订单，从客观上妨碍了成本估算的正常进行； 对于企业来说，应当建立成本管理体系，制定成本管理制度，指定专人从第三方客观的角度主导成本估算，并在企业中进行项目管理特别是成本管理知识的培训，辅以绩效考核，做到成本估算活动有章可循、有条不紊的进行。 2 成本估算方法选择不合理 成本估算不准确的另一个主要原因是估算方法选择不合理。 常见的软件项目成本估算方法有很多，如：专家法、类比法、COCOMO（Constructive Cost Model）模型以及功能点分析方法（Function Point Analysis）等，这些方法各有优缺点和适用环境。选择哪种估算方法是每个软件企业不得不面临的一个问题。 我国的医疗信息化企业都还处于中小规模，未像财务信息化领域一样，形成用友、金蝶这样的大型专业公司，人员流动率高、产品适用程度低和项目情况复杂多变是这些公司面临的最主要的问题。这些企业不能照搬经典的估算模型，而是应该因地制宜、因“企”而异的挑选最适合本企业的估算模型。 笔者所在公司是一家典型的医疗信息化企业，从无序到有序，从偏离到相对精确，花了几年的时间逐步建立起一套完整的、行之有效的估算模型。 首先，计算资源耗费单价，将企业所有人员定岗定级，按照其薪资水平评定级别，计算出每个级别的单位人月价格，并以货币形式表现出来。资源耗费单价包括直接固定成本、间接固定成本和变动成本，直接固定成本包括人员工资、五险一金等附加费用以及员工福利等直接用于员工的费用；而间接成本则是办公折旧费用、管理费用、市场销售费用、合同税金等，这些费用应根据企业往期历史数据折算到人月中；同时参考历史项目数据，加上适当的变动费用，即项目组在实施本项目过程中产生的交通费、住宿费、招待费等； 其次，估算项目工作量，按人月表示。企业应把历史项目按照其相似程度归纳成不同的类别，计算出模块的平均工作量，再把新项目的模块与其进行对比，同时使用专家法考虑模块复用等因素，得出完成项目的工作量和人员级别； 最后，根据项目所需的人员级别，将完成项目工作量乘以资源耗费单价，即可得出项目总成本和精细成本。 估算的准确性依赖于投入的人力和物力成本，上述方法可能达不到许多经典算法的精确程度，但却是在当前条件下，达到可接受估算精度度的一个代价最小的方法。 3 项目范围对成本估算的影响 成本估算影响因素中最不可控的是项目的范围。 项目范围是指包括项目的最终产品或者服务，以及实现该产品或者服务所需要执行的全部工作。项目成本与项目范围成正比关系，成本随着项目范围的扩大而增加，随着项目范围的缩小而减少。 对于医疗信息化行业，比较典型的影响项目范围的方面有： （1）信息的复杂度：医疗软件往往需要整合多方数据，包括门诊挂号信息、住/转院信息、药房信息、就诊记录、检查/检验记录、财务结算信息等，这些信息以文字、图片