公司清产核资审计实施方案10.docVIP

XXXX有限公司清产核资专项审计方案 1 XX总公司清产核资审计实施方案 2 XX村城中村改造清产核资审计预案 35 XXXX有限公司清产核资专项审计方案 一、审计目的 国有企业无偿划拨清产核资专项审计，按国资委有关国有企业清产核资的相关规定进行审计并出具审计报告 二、审计范围 2009年1月1日至2011年12月31日的会计报表及相关资料 三、审计策略和重点审计领域 先进行内控调查了解，如通过了解认为内控制度基本完善并得到有效执行，则进行穿行测试；如认为管理层凌驾于内部控制之上的可能性较大，则直接实施实质性测试，对全部往来账户进行账龄认定，并重点对应收账款和其他应收款大额账户进行函证，考虑到存在函证对象不予回函的可能性，因此，在发出函证的同时采用替代程序，实施凭证检查函证和凭证检查金额达到60%以上。 四、项目组人员组成 由注册会计师XXX担任项目负责人，成员有会计师XXX和一个助理人员共三个人 五、时间安排 2012年3月15日星期四上午进点对被审计单位基本情况进行了解，并进行内控调查和审计风险评估，确定是否实施内控测试；随后取得各科目明细余额表和呆账明细表；下午对XXX公司提供的呆账及其他大额账户进行分析，确定函证对象；3月16日上午发出询证函；3月16日下午和17日上午对银行存款、固定资产和损益科目进行凭证检查；3月17下午和18日上午对应收账款和其他应收款进行凭证检查；19日-20日整理工作底稿和询证回函，并根据实质性测试和回函结果确定哪些呆账可以核销，哪些只能计提坏账准备；3月21日-22日，综合审计情况，提出审计报告中需要重点披露的事项并与被审计单位沟通；3月23日，出具审计报告征求意见稿。 　　　　　　　　　　　　　　　　　XXXX会计师事务所 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2012年3月15日 XX总公司清产核资审计实施方案 按照国资委计划安排，XX总公司将在全公司范围内开展清产核资工作，并委托本事务所对清产核资结果进行专项审计。由于这次清产核资工作涉及面广、任务重、要求高、时间紧、保密程度高、工作难度大，本事务所对XX总公司委托清产核资结果财务审计的总体思路是以委托内容为审计重点，以富有经验的注册会计师、具有经营管理经验的专业人员为审计人员，在审计方法上，除了注册会计师常用的核对法、函证法外，应调查询问从事经营管理的当事人，审阅概算、合同、银行对账单等原始资料，实地核对账实是否相符，对重点项目进行延伸审计，根据审计结果和委托人的要求出具审计报告或审计建议书，对此，根据委托方的要求和我们初步了解的情况，特制订如下审计工作实施方案。 清产核资审计实施方案的总体构架 清产核资方案的主要内容 第一部分 清产合资工作的基准日 清产核资工作范围和审计内容 第二部分 清产核资工作审计重点 清产核资工作审计程序 第三部分 资产清查的组织领导、工作分工与要素 清产核资工作进度安排 清产核资工作存在的问题 第四部分 清产核资工作人员安排 清产核资审计收费 第一部分 清产核资工作的基本情况 一、清产核资审计工作目的 为企业真实反映企业的资产及财务状况，完善企业基础管理，根据国资委发布的《国有企业清产核资办法》、财政部财会【2001】44号《关于印发国有企业申请执行企业会计制度的程序及报送材料的通知》及国资委《中央企业清产核资工作方案》，对XX总公司及其各级子公司进行资产清查审计工作目的如下： 清产核资审计工作的主要目的 （一）协助贵公司建立财产清查工作得以开展的基础，提供在清产核资过程中所需的咨询服务。 （二）真实、完整地反映企业资产状况、财务状况和经营成果。 （三）依据贵公司所提供的清产核资资料，队在清查过程中发现损失及挂账的真实性和合规性进行审计。 （四）清查核实企业各项资产损失情况，并根据国家清产核资政策规定进行处理，包括按原制度及新企业会计制度的处理。 （五）通过清产核资促进企业解决历史遗留问题。 （六）中国建筑总公司执行《企业会计制度》，出具真实、合规的审计报告。 二、清产核资的审计依据 清产核资的审计依据 《国有企业清产核资办法》 《中央企业清产核资工作方案》 《国有企业资产损失认定工作规则》 《国有企业清产核资资金核实工作规定》 《国有企业清产核资工作规程》 《国有企业清产核资经济鉴证工作规则》 《企业会计制度》等 《中国注册会计师审计准则》 三、清产核资的基准日 根据国资委《中央企业清产核资工作方案》的规定，XX总公司本次清产核资工作的基准日确定为2003年12月31日。 四、清产核资审计工作范围 （一）企业范围 根据国资委《国有企业清产核资工作规程》的规定，XX总公司开展清产核资的范围应包括：公司总部及所属全部的