农村商业银行审计工作程序.docVIP

ⅩⅩ农村商业银行审计工作程序 第一章 总则 以下简称本行）审计作业流程，提高审计质量，确保审计工作合规、有效地进行，特制定本程序。 指审计部门实施专项审计及任期经济责任审计等审计项目时应当遵循的工作流程。 程序适用于本行系统内部赋予审计职能的各级机构及部门。 第二章 基本规定 （二）审计准备； （三）审计取证； （四）审计报告； （五）审计追踪； （六）档案整理； （七）项目考评。 第五条 审计组在编制审计方案时，可根据实际情况适当简化前款规定的审计流程中的某些步骤，但必须经过主管领导的同意。 审计人员应当严格执行审计方案确定的审计项目程序，按照审计方案的具体要求完成每个步骤的工作。 第三章 审计立项 （二）审计委员会确定的项目； （三）监事会委托的审计项目； （四）未列入年度计划的重大风险示警事项； （五）监管部门规定的审计项目； （六）其他委托的审计事项。 得擅自变更或取消。如确有必要调整，应当按照下列程序报批： （一）经董事会或审计委员会备案的审计项目调整，由本级审计部门提出意见，经审计部门主管领导确认后，报董事会或审计委员会审批后予以调整； －３－ （二）授权审计项目的调整，由本级审计部门提出意见，经审计部门主管领导确认后，报授权单位审批后予以调整； （三）其他委托的审计事项，在本级范围内报批、调整。 审计部门分别于每年7月和次年2月向本行审计委员会提出上半年及全年计划执行情况的综合报告。报告的主要内容包括：计划内容及执行进度、审计的主要成果、计划执行中存在的主要问题及改进措施与建议等。 准备 本部门专职技术人员修改、审核，审计部门负责人审定，报审计部门主管领导批准后，由审计组负责实施。重要审计项目的审计方案应当经审计委员会审定。 评估审计风险的基础上，围绕审计目标确定审计的对象、范围、内容、方法和工作步骤。主要内容包括： （一）编制的依据； （二）被审计单位的名称和基本情况； （三）审计的目标； － ４－ （四）审计的范围、内容和重点； （五）重要性的确定及审计风险的评估； （六）预定的审计工作起止日期； （七）审计组组长、审计组成员及其分工； （八）相关要求及其他内容。 门负责人根据审计项目确定的审计事项，选定审计组组长，由审计组组长选择能够胜任相关审计工作的审计人员组成审计组，并聘任主审人，主审人履行审计组组长授权范围内的职责。 实行项目负责制。审计组组长对审计的整个项目负总责；本部门专职技术人员对审计项目中的质量控制负全责；主审人对所主查的分项负全责。 审计组组长、审计组成员及其分工时，应当考虑其专业胜任能力和职业道德水平。与被审计单位或者审计事项有直接利害关系的审计人员，应当按有关规定申请回避。 的审计组成员，需向审计组组长执行承诺制度，承诺的主要内容包括： （一）在审计中保持严谨的职业态度，对审计的真实性、准确性和完整性负责； （二）保守审计业务中知悉的商业秘密； （三）取得的相关资料不用于与审计工作无关的目的； （四）其他需要承诺的事项。 两个或两个以上审计组实施的审计项目，审计部门负责人应当指定项目总经理。只派出一个审计组实施的审计项目，审计部门负责人指定的审计组组长同时履行项目总经理职责。 项目总经理负责组织协调整个审计项目的实施，指导各组主审的工作，审核各审计组的审计报告，组织撰写审计项目汇总报告。 可根据工作需要分为若干小组，每个小组至少由两名审计人员组成，以保证每个审计人员的工作均有人复核。审计组根据审计人员的经验和能力确定分工，落实责任。 组长应当召集审计组成员根据审计项目的规模和性质，安排人员和时间，广泛收集被审计单位的背景资料，以便对被审计单位管理状况做出初步判断，为编制具体审计方案提供依据。审计组收集下列与审计项目有关的背景资料： （一）被审计单位的文件、资料，包括规章制度、组织结构、经营情况、高级管理层的职责分工及授权、账务组织体系、信贷管理体制、财务会计报表等； （二）被审计人的资料； （三）业务管理机构及内、外部监管机构的文件、资料，包括内、外部审计报告、审计意见书和有关机构的监管报告、专项检查报告等； （四）举报材料； （五）其他与审计有关的文件和资料。 收集背景资料可以有下列方式： （一）到被审计单位调查了解情况； （二）向被审计单位发出调查问卷； （三）组织被审计单位职工座谈交流，了解有关情况； （四）走访有关监管机构、其他相关机构以及相关人员； （五）其他方式。 情形之一的，应当调整审计方案： （一）审计组在对被审计单位内部控制测评后，认为需要调整审计重点、步骤和方法的； （二）审计组人员发生变化，足以影响审计实施方案执行的；