———基于紫鑫药业案例的研究.PDFVIP

第２７卷　 第４期 审 计 与 经 济 研 究 Ｖｏｌ．２７，Ｎｏ． ４ ２０１２ ７ ＪＯＵＲＮＡＬ ＯＦ ＡＵＤＩＴ ＆ ＥＣＯＮＯＭＩＣＳ Ｊｕｌ． ２０１２ 年 月 ， 审计理论研究 关联方交易舞弊风险内部控制与审计 ———基于紫鑫药业案例的研究 郝玉贵，刘李晓 （杭州电子科技大学 会计学院，浙江 杭州　 ３１００１８） ［摘　 要］关联方及其交易作为潜在的舞弊风险领域，一直是监管者关注和风险提示的重点。关联方交易舞弊 风险因素具有多样性，有效的内部控制和审计能够揭示和防范关联方交易舞弊风险。本文以紫鑫药业２０１０ 年涉 嫌虚假财务报告案为例，采用案例研究方法，研究揭示其问题和事实真相。研究发现，上市公司关联方交易舞弊的 动机在于提升股价，实现解禁套现最大化之目的，而内部控制缺陷和审计失