大数据时代税源专业化管理面临的机遇与挑战.pdfVIP

欠 淆 喀(双月刊) 2013年第6期(总第82期) 大数据时代税源专业化管理面临的 机遇与挑战 ◆彭骥呜 ◆曹永旭 ◆韩晓琴 内容提要：税源管理是税收征管工作的基础和核心。大数据时代背号下税源专业化管理 既面临机遇，也面临很大的挑战。税收分析是税收管理的眼睛。大数据时代下加强税收分析 与纳税评估，从数据分析 中要税收，是强化税源管理的重要举措。 关键词：大SAte时代；征管改革；税源专业化管理；税收分析；纳税评估 中图分类号：F810．423 文献标识码：A 文章编号：2095—1280(2013)06—0021—04 继云计算后，大数据 (BigData)成为信息技术领域最为热门的概念之一。大数据有三个特征： 一 是数据 的数量大；二是数据产生或被吸收的速度和频率快；三是数据的多样性。大数据被誉为 “2l 世纪的新石油”。根据 中国互联网数据 中心的报告，2012年全球的数据总量为 2．7ZB (IZB=IOPB， 1PB=IO。6B)，而加上物联网和移动互联网，各类记载 了个人购物、位置等方面的相关数据更是海量。 据美国研究机构统计，大数据能够为美国医疗服务业每年带来 3000亿美元的价值，为欧洲的公共 管理每年带来2500亿欧元的价值，帮助美国零售业提升60％的净利润，帮助美国制造业降低 50％ 的产品开发、组装成本 。中国庞大的人群和应用市场 ，使得中国成为世界上最复杂的大数据国家。 数据挖掘不仅能够成为公司竞争力的来源，也将成为国家竞争力的一部分 。大数据时代背景下税源 专业化管理既面临机遇，也面临很大的挑战。 一 、 大数据时代下的税源管理及存在问题 税源管理是指税务机关依照国家的税收法律法规，采取切实可行的管理措施和行之有效的方法， 全面掌握税源的规模、分布以及各税种税基的构成与变化特点，从而堵塞征管漏洞，防止税收流失， 使国家税款的实际征收数尽量接近应征数，减少税收与税源之间差距的税务行政管理活动。税源管 理的主要 内容大致有三个方面：一是依照有关法律、法规、规章，对纳税人税源管理的基础性工作， 如税务登记等；二是根据有关法律、法规、规章，对各税种征税对象、课税环节、税源税基 以及纳 税人各项具体涉税行为专业管理等；三是根据有关法律、法规、规章，对所管辖区域、所在地区的 税源总量、结构、税收负担水平、税收潜力等进行的宏观分析、预测和管理，以及对所管辖纳税人 生产经营、纳税情况及其真实性进行的微观评估和管理。税源管理是贯穿于税收征管全过程的管理 活动，是税收征管工作的基础和核心。近 20年来我国税源管理方式不断变化：1997年以前我国在 税源管理方面实行税收专管员管户的模式，并进行了征管查三分离的探索；1997年国家税务总局 在山东潍坊召开征管工作会议，确立了 “30字”征管模式，即 “以申报纳税和优化服务为基础， 作者简介：彭骥鸣，男，中共国家税务总局党校编审；曹永旭，男，扬州I市地方税务局规划财务处处长；韩晓琴，女， 中共国家税务总局党校教授 。 一 2厶11 一 彭骥鸣 曹永旭 韩晓琴 大数据时代税源专业化管理面临·的机遇与挑战 以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查”；2004年以来为解决税源管理中 “淡化责任、疏于 管理”的问题，在原有 “30字”征管模式的基础上增加了四个字 “强化管理”，形成了现行的 “34 字”的征管模式，并先后配套制定了 《税收管理员制度 (试行)》和 《纳税评估管理办法 (试行)》； 2008年，为适应我国经济快速发展的需要和落实党的十七大明确提出的要加快行政管理体制改革 要求，解决税务机关机构设置中存在的职责交叉、管理缺位、效率不高、专业化程度较低等问题， 国家税务总局提出了机关机构改革基本思路 。2008年 6月 25日，国务院常务会议审议通过 了 《国 家税务总局主要职责、内设机构和人员编制规定》，于2008年 7月 l7日正式下发，启动了机构改 革。在总局、省局成立了纳税服务、征管科技、大企业、督察内审等专业管理部门，并调整了相关 工作职能，在省以下也进行了相关的机构和职能调整；2009年国家税务总局提出信息管税的思路， 并开始部署税源专业化管理试点；2010年国家税务总局下发 《国家税务总局关于开展