2018初级会计职称《初级会计实务》预习考点(二十六).docxVIP

2018初级会计职称《初级会计实务》预习考点(二十六)　【例题?多选题】下列各项业务中所支付的增值税，按规定能够作为进项税额予以抵扣的有(　　)。　　A.一般纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额　　B.小规模纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额　　C.一般纳税人购入生产用设备，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额　　D.一般纳税人购入工程物资购建厂房，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额　　【答案】ACD　　【解析】小规模纳税人按简易计税方法计算增值税，无法抵扣增值税进项税额。　　【例题?单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2017年3月2日从境外购入一批原材料，以银行存款支付进口环节增值税29万元，当月取得海关《增值税专用缴款书》并向主管税务机关申请稽核比对，则下列会计处理正确的是(　　)。　　A.借：应交税费——应交增值税(进项税额)　　　　　　　29　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　29　　B.借：应交税费——待抵扣进项税额　　　　　　　　　　　29　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　29　　C.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　　29　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　29　　D.借：应交税费——应交增值税(已交税金)　　　　　　　29　　贷：