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维普资讯 第21卷 第 1期 审 计 与 经 济 研 究 V01．21．No．1 2006年 1月 AUDIT ＆ ECONOMY RESEARCH Jan．，2006 计算机审计中数据处理新方法探讨 陈 伟 ，刘思峰 ，邱广华 (1．南京审计学院，江苏 南京 210029；2．南京航空航天大学 经济与管理学院，江苏南京 210016) [摘 要]本文根据信息技术的研究现状和计算机审计的需要，提出了几种可行的数据处理新方法，从而为研 究计算机审计数据处理提供了理论和实践上的参考。 [关键词]计算机审计；数据处理；审计方法 [中图分类号]F239．1 [文献标识码]A [文章编号]1004—4833(2006)01—0037—03 随着信息技术的发展，更多的技术可以用于计算机 个字段 ；第二，根据同一记录中字段之间的关系来检测，比 审计数据处理之中。本文结合信息技术的研究现状 ，对 如采用函数依赖关系等，对每条记录的多个字段进行检测。 一 些可用于计算机审计数据处理的新方法进行探讨，从 (3)通过以上过程可以判定每条记录是否符合所定 而为研究计算机审计数据处理提供参考。 义的业务规则；如果记录不符合所定义的业务规则，则将 该记录 “记人”到 “可疑数据”数据库中。然后，审计人员 一 、 基于业务规则的审计数据处理方法 对可疑数据进行审计专业判断，从而发现审计线索。 目前，计算机审计数据处理 的目的之一是查找被审 计数据中的不符合业务规则 的数据。所谓业务规则，是 指符合业务的某一数值范围、一个有效值的集合 ，或者是 指某一种数据模式，如地址或 日期。笔者曾在文献… 中 提出了一种基于业务规则的错误数据清理方法。为了查 找被审计数据中不符合业务规则的数据，本节吸取这种 方法的原理，提出一种基于业务规则 的数据处理方法，其 原理如图1所示。即通过在规则库中定义业务规则来检 测数据是否满足字段域、业务规则，从而发现审计线索。 基于业务规则的数据处理方法简要描述如下： (1)根据对具体业务的分析，在规则库中定义相应的 图 1 基于业务规则的数据处理方法 业务规则。 (2)对被审计数据执行 自动审计。规则库检索模块 基于业务规则的数据处理方法具有简单、易用、清理 检索规则库中的业务规则，根据所定义的业务规则，对每条 准确度高等优点。这种方法的审计效果取决于对具体业 记录作以下检测：第一，根据字段的域来检测一条记录的每 务的分析以及定义规则的数 目。但同时这种方法又有一 [收稿 日期】2005—08—05 [修订 日期】2005—12—22 [基金项 目】江苏省高校 自然科学研究计划资助项 目(05KJB520054) [作者简介】陈伟 (1976一)，男，山东单县人，南京审计学院讲师，工学博士，南京航空航天大学经济与管理学院博士后，从事审计信 息化研究；刘思峰 (1955一)，男，河南平舆人，南京航空航天大学经济与管理学院院长，博士，教授，博士生导师，从事数量经济学研究； 邱广华 (1964一)，男，美籍华人，南京航空航天大学特聘教授，博士，美国宾夕法尼亚州立大学教授，博士生导师，从事信息系统、企业管 理等方面研究。 · 37 · 维普资讯 定的局限性：它需要审计人员非常熟悉具体的业务 ，而且 终发现审计线索。 被审计数据的业务规则也比较容易获得。 三、基于孤立点检测的审计数