企业公司集团预算管理制度.doc

XXX有限公司 全面预算管理制度 第一章　总　　则 第一条 为了有效的组织和协调公司的生产经营活动，对公司内部各部门、各分子公司的各种财务及非财物资源进行分配、考核、控制，便于公司统筹安排资金，提高经营绩效，实行全面预算管理，特制定本制度。 第二条 本制度适用于公司总部及所属分公司、控股子公司。 第三条 公司全面预算包括财务预算、业务预算、资本预算、筹资预算。财务预算应当围绕公司的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。 第四条 公司实行全面预算管理，所有的收支必须纳入预算编制。 第五条　预算管理的全过程包括预算的编制、审核、上报、审批、分解下达、执行、控制、分析、评价和考核。公司对预算实行统一计划、分级管理的预算管理体制。 统一计划是指公司的年度预算目标实行集中统一的管理原则。分级管理是指各项预算指标由公司统一向各部门和所属分子公司分解、下达，已经下达的预算指标由各部门和所属分子公司负责落实。 第六条　公司各部门、所属分子公司要将预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的完成。公司通过季度/年终业绩考核会，检查预算指标的完成情况。完成或超额完成年度预算指标的部门、所属分子公司，由公司根据有关规定对其负责人给予表彰和奖励；对完不成年度预算指标的部门、所属分子公司，根据不同情节，对该部门及其主要负责人给予相应的行政处罚，并依法追究其责任。 第二章　组织机构 第七条　公司总部及各分子公司均成立预算管理委员会，具体负责总预算的编制、调整、监督执行以及客观评价。单位负责人全面负责本单位的预算管理工作。 第八条　预算管理委员会的组织结构： 主任：单位负责人 委员：主管业务副总、各部室经理 预算管理委员会下设预算管理办公室，办公室主任由财务经理兼任。在预算管理委员会的领导下，具体负责组织预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因。 单位内各生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部室负责本部门职责范围内预算的编制、执行、控制、分析等工作，配合预算执行委员、做好单位总预算的综合平衡、落实实施、分析检查，其主要负责人参与单位预算管理委员会的工作，并对本部门预算执行结果承担责任。 第九条　公司总部预算管理委员会职能： 1、学习和领会集团之战略规划及预算管理制度； 2、制定和发布预算管理的制度、政策； 3、决定各分子公司的年度工作目标及计划； 4、审查、讨论分子公司的资金预算并提出修正建议； 5、批准与下达分子公司资金经营预算； 6、当行业和单位内外环境变化时，讨论并修订预算； 7、监督、检查分子公司经营预算的执行情况，促使其完成预算目标； 8、接受分子公司年度预算执行报告并作出评价。 第十条　公司总部预算管理办公室职责： 1、提供分子公司编制预算所需的表单及进度表等，培训和指导各单位正确编制预算； 2、督促、检查分子公司预算编制的进度。 3、汇总各单位的初步经营预算并提出建议事项，提交预算委员会讨论； 4、编制下达经预算管理委员会讨论通过后的分子公司预算； 5、比较与分析实际执行结果与预算的差异情况，督导分子公司切实执行预算； 6、根据年度预算执行情况，编报预算执行情况及分析建议报告提交预算委员会； 7、其他有关预算推行的策划与联络事项。 第十一条　分子公司预算委员会职能： 1、学习和贯彻公司之战略规划和预算管理制度； 2、研究决定本单位之年度工作目标及计划； 3、组织本单位相关部门编制经营预算； 4、审查、讨论本单位的资金预算并在通过后上报公司总部； 5、协调、解决有关方面在编制预算时可能发生的矛盾和争执； 6、遵照执行经公司批准后的经营预算； 7、当单位内外环境变化时，及时修订预算并重新报批； 8、定期检查预算的执行情况，促使各有关方面协调一致地完成预算所规定的目标和任务； 9、审查、讨论年度预算执行报告并上报公司总部。 第十二条　分子公司预算管理办公室职责： 1、提供各部门编制预算所需的表单，培训和指导各部门正确编制预算； 2、提供各部门所需的收入、成本、费用明细内容等资料供编制预算参考； 3、督促各部门预算编制的进度； 4、汇总各部门的初步预算，提出建议事项和初步预算报表，提交本单位预算委员会讨论； 5、编报经预算委员会审查通过后的各类预算报表并准时上报至公司预算委员会； 6、定期比较与分析实际执行结果与预算的差异情况，督导各部门切实执行预算； 7、根据年度预算执行情况，编报预算执行情况及分析建议报告提交预算委员会； 8、其他有关预算推行的策划与联络事项。 第三章 预算的编制形式及依据 第十三条　公司编制预算按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算