纳税申报表填写及主要账务处理.pptVIP

一般会计处理方法 2016年5月，某A建筑企业，本月提供建筑业收入111万元（含税），开具增值税专用发票，款项已收。当月购进钢材等原材料，取得已认证增值税专用发票不含税金额20万元，注明的增值税额为3.4万元。 A企业当月购进原材料取得增值税专用发票后的会计处理： 借：原材料 200000 应交税费——应交增值税（进项税额） 34000 贷：应付账款 234000 一般会计处理方法 上例 ： 取得建筑业收入的会计处理： 借：银行存款 1110000 贷：主营业务收入 1000000 应交税费——应交增值税（销项税额） 110000 一、增值税期末留抵税额的会计处理 开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记 “应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记 “应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目 1.挂账留抵时 借：应交税费—增值税留抵税额 100000 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）100000 2.通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣80000元 借：应交税费——应交增值税（进项税额）800