工业企业财务核算流程.ppt

财务核算流程图 主编: 财务部 2007年3月1日 一、费用报销流程： 通过 二、付款流程：(尽量用转帐支票\每笔付款必须有付款申请单) 三、收款流程： (尽量采用银行收款) 四、往来核算流程（采购与财务） 四、往来核算流程（业务与财务 ） 六、生产成本核算流程: 对于流程中的疏漏和不足之处 恳请各位同仁指正 * * 部门主管 会计 财务主管 董事长\总经理 填写报销单 审核 审核 审核 审批 通过 通过 出纳 退回 退回 退回 记帐 通过 付现 部门主管 记帐 部门主管 会计 财务主管 董事长\总经理 填写请款单 审核 审核 审核 审批 通过 通过 通过 出纳 退回 退回 退回 记帐 通过 付款 采购主管 记帐 将款项 交 财 务 出纳开收据并将货款存银行 开缴款单给业务部门 据银行单据编收款凭证 财务会计根据进账单入帐 财务出纳开具缴款单给业务 财务出纳收到进账通知（银行回单） a:直接通过银行收款（推荐） b.直接通过业务收款（尽量避免） 每月26日前 采 购准备资料 财务留1.2.3其余反 采购留存 返回财务核对资 料齐全 董事长 审 核 财务核对资料并 对电脑资料结算无 误后加盖章 财务主管审 核 2.3 编 制转帐 凭证生 成应 付 款 付 款申请 单留存 ，待到 期付 款 1. 付 款 申 请 单 2. 收 料 单 送 货 单 3. 发 票 4. 自 制 采 购 发 票 5. 已 审 采 购 定 单 月底前 业务根据缴款单以及开票和未开票记录登记的应收账款 编制凭证生成应收账款 返还业务发客户 10-15日 财务与业务对账 销售合同 送货单 开票通知 财务 与合同 核对无 误后 返回财务开票 财务主管审核 留存 开 票 通 知 第 三 联 第 一 二 联 仓管 门卫 财务 文员 业务员/司机 五、货物配送流程（业务、仓管、司机与财务 ） 打印送 货单 拿送货单 核对 库存 填出库单 放行 客户 客户确认 的送货单 送货单 （黄） 仓库未签 仓库已签 y 送至财务 返到业务 生产成本 　 1.材料出库单 记账 生产成本（直接材料） 产品明细 　 2.计提工资、三金 直接生产人员 生产成本（直接人工） 　 3.归集制造费用 结转 　 生产成本（制造费用） 按照品种分配生产成本 a.将直接人工按照品种分配 b. 将制造费用按照品种分摊 每一种产品的单位成本 结转销售成本=销售数量* 相应品种的单位成本