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 2008年度注册会计师 全国统一考试辅导教材 《税 法》 第一章 税法概论 第二章 增值税法 第三章 消费税法 第四章 营业税法 第五章 城市维护建设税法 第六章 关税法 中国税制Ⅱ 第七章 资源税法 第八章 土地增值税法 第九章 城镇土地使用税法 第十章 房产税法 第十一章 车船税法 第十二章 印花税法 印花税“沿革” 第七章 契税法 第八章 企业所得税法 第九章 外商投资企业和外国企业所得税法 第十五章 个人所得税法 保险费支出： 企业按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金、准予扣除。 企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。 除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。 借款费用： 企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。 企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照本条例的规定扣除。 利息支出： （一）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出、同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，准予扣除。 （二）非金融企业向非金融企业借款的利息支出、不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。 三项费用： 职工福利费支出 工 会 经 费 职工教育经费 工资薪金总额 14% 2% 2.5% ﹡超过部分，准予在以后年度结转扣除。 业务招待费： 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 广告费和业务宣传费： 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 环保、生态恢复等专项资金： 企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。 财产保险费： 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费支出，准予扣除。 租入固定资产支付的租赁费： （一）以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。 （二）以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。 劳动保护支出： 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金