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管控人工成本：靠制度、用工具、讲方法 　　A公司是集焦炭、煤化工产品和电力生产为一体的特大型煤炭深加工企业，下设煤炭和化工分公司，分别负责煤炭和煤化工项目的建设、运营与管理。其用工来源主要有三种方式：一是直接从股东单位引进技术成熟人才，二是社会有资质的单位业务承揽，三是校园招聘。第一种方式的好处在于所录用人员能立即上手，无需花费太多时间培训，可直接降低教育经费；第二种方式可直接减少用工总量；第三种方式重在培养本公司的后备技术骨干人才。 　　随着装置投产运营，A公司建立了全口径人工成本管控体系，将各部门、各生产单位、各类用工、各项人工成本费用全部纳入人工成本管理，实现人工成本管控全覆盖。 　　完善人工成本归口管控制度 　　建立和推行全口径人工成本管控得有完善的制度体系，规范人工成本统计范围和口径，进行过程监控并及时做好统计分析。 　　按照分级管理、分类调控的原则，明确人工成本管理职责。 　　明确各相关部门对人工成本管控的职责和工作要求，建立人工成本预算、分析和考核评价机制。人力资源部门负责人工成本归口管理，配备专职人员，研究制定人工成本管控制度，?y筹和协调人工成本管控工作，编制工资总额、社会保险、公积金、教育经费以及劳务费等年度预算；财务部门研究制定福利费用及非货币性福利的开支项目、控制标准和规范管控制度；安全环保部门研究制定劳动保护费用的开支项目、控制标准和规范管控制度；党群部门编制有关福利费用预算和执行工会经费有关规定，并对工会经费执行情况进行统计分析。 　　规范人工成本管控范围，增强统计数据的统一性和真实性。 　　人工成本管控范围包括单位范围、人员范围和项目范围。单位范围与财务决算范围一致；项目范围依据国家有关规定和企业会计准则有关“职工薪酬”组成项目确定；人员范围主要包括单位从业人员、离开本岗位仍保留劳动关系人员、劳务派遣用工、离退休（退职）人员。 　　强化人工成本管控程序，增强人工成本管控的自觉性和主动性。 　　人工成本管控程序分为年度预算、统计分析、监控预警、年度考核4个环节。 　　年度预算：在原则上与财务预算同步进行，按人工成本项目细化，执行时根据有关变化因素适时调整。人工成本预算编制以上年实际发生额度为基础，结合公司工资增长率、社保基数及比例以及其他费用调整内容推算。 　　统计分析：实行月度统计，季度分析。人工成本月度统计报表由人力资源部门负责，季度分析情况由人力资源部和财务部门共同完成。 　　监控预警：对人工成本执行情况实行动态跟踪、过程监督。每月跟踪各项目信息及异常情况，分析人工成本状况并预测其变动趋势，对进度不匹配的项目做出预警，对关注预警项目及时调整，对警示预警项目分析原因并及时反馈结果，对整改预警项目制订具体的调整和控制措施，以适应外部环境的变化。 　　年度考核：对违反规定、超控制指标列支的，扣减相关主管部门考核得分。 　　规范人工成本管控内容，实现全口径人工成本管控，就要做到专项费用分类调控，完善人工成本管理流程和控制点，提高人工成本投入产出效率。 　　人工成本项目包括职工薪酬和其他人工成本两部分。企业为获得员工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出列入职工薪酬，包括为员工在职期间和离职后提供的全部货币性薪酬和非货币性福利。其他人工成本是除以上项目外的其他支出，包括未纳入公司工资总额的其他从业人员劳动报酬。 　　工资总额是计提其他相关费用的基础，实行专项管理，形成“事前有预算、事中有控制、事后有考核”的管理流程，按照“应付职工薪酬―工资”的贷方实际发生额核算，实际发放给员工的所有工资性收入均纳入工资总额统计范围。 　　社会保险费按照国家和地方政府规定的缴费基数和比例提取。企业年金和补充医疗保险等其他保险费根据有关规定和公司效益状况提取。住房公积金按照国家住房和城乡建设部、财政部、国税总局的有关规定执行。按规定由公司发放的各种住房补贴（包括租房费用、租房差价补贴等）支出的住房费用据实列支。 　　福利费用和非货币性福利按照国家规定的开支范围，不得在规定项目以外变相发放工资性收入，主要包括职工工作餐补贴、丧葬补助费、抚恤费、探亲假路费、疗养补贴、体检费、困难补助及救济费等。非货币性福利主要是公司发放外购商品给职工作为福利。教育经费、工会经费均按照不超过当期工资总额的一定比例控制使用。辞退福利按照企业会计准则规定据实列支，包括解除劳动合同经济补偿金、终止劳动合同经济补偿金和解除劳动关系相关费用，不包括为解除或终止劳动合同人员补发欠发的劳动报酬、补缴欠缴的保险金等费用。离退休人员费用是公司在社会统筹养老金以外，实际支付给本公司离退休（退职）人员的节假日慰问金、医疗费补贴、体检等费用。 　　规范劳务费用统计范围和口径，根据劳务派遣协议结算，并支付给社会劳务派遣公司