赵贵峰 商业银行会计 第三章 现金出纳业务的核算.pptVIP

第三章 现金出纳业务的核算 学习目的和要求 通过本章的学习, 要求掌握开户单位现金使用范围、任务、现金出纳工作的基本规定，掌握营业现金出纳工作和金库现金出纳工作的内容，掌握营业现金出纳核算和中心金库现金出纳核算的内容。 第一节 现金出纳业务概述 现金出纳业务 现金出纳业务是商业银行使用货币现钞进行资金收付的行为，是对现金、外币、金银、有价单证及贵重物品的收付保管等工作的总称。它是商业银行的一项基础性工作，主要分为两部分，一是营业网点的现金出纳，二是商业银行中心金库的现金出纳。 一、现金出纳业务的意义 根据国家有关金融政策和现金管理的规定，认真做好现金出纳业务的核算，对办理现金的收付与核算，满足市场正常的现金需要，方便开户单位加速资金周转，促进商品流通和社会经济发展监督现金的合理使用，保护国家财产的安全等具有十分重要的意义。 二、商业银行开户单位现金使用范围 在商业银行开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位，可以在下列范围内使用现金。 (1) 职工工资、津贴。 (2) 个人劳务报酬。 (3) 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术和体育等各种奖金。 (4) 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 (5) 向个人收购农副产品和其他物资的价款。 (6) 出差人员必须随身携带的差旅费。 (7) 结算起点以下的零星支出。 (8) 中国人民银行确定需要支付现