内部审计在国有企业风险管理中的作用.doc

内部审计在国有企业风险管理中的作用 ——以国电浙江北仑第一发电有限公司为例 【内容摘要】本文认为，内部审计是风险管理的重要组成部分，在企业防范与控制风险方面具有不可替代的作用。但是在我国，关于内部审计在企业风险管理中的作用的理论研究和应用刚处于起步阶段。因此如何利用内部审计在企业风险管理中的优势，借鉴其他发达国家的先进理念，充分发挥内部审计在企业风险管理中的作用，是一个值得审计理论界进一步深入研究的课题。内部审计应该从转变观念、正确定位、健全制度、构建框架等方面在企业风险管理中发挥作用，从而丰富内部审计实践的内容，促进内部审计理论的发展。 文中以国有企业的内部审计为例进行了说明，通过这些实例证明了内部审计在企业风险管理中所发挥的作用；同时，通过对内部审计在企业风险管理中的作用的研究，了解风险管理对内部审计过程产生的影响，并提出相应对策，从而对推进内部审计适应新形势、树立新理念、构建新模式、探索新路子，促进内部审计事业发展起到积极的作用。 【关 键 词】　内部审计 风险管理 作用 目 录 前 言 PAGEREF _Toc228364873 \h 2 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc228364873 1.内部审计与风险管理国内外研究现状 2 1.1. HYPERLINK \l _Toc228364874 国际内部审计发展及思维演变 2 1.2. HYPERLINK \l _Toc228364875 我国内部审计发展及思维演变 4 HYPERLINK \l _Toc228364876 2.内部审计在企业风险管理中的现状 7 2.1. HYPERLINK \l _Toc228364877 西方国家内部审计发展过程 7 2.2. HYPERLINK \l _Toc228364878 国电浙江北仑第一发电有限公司内部审计的引入 9 2.3. HYPERLINK \l _Toc228364879 内部审计在企业风险管理中的作用 12 2.3.1. HYPERLINK \l _Toc228364880 企业风险的主要类型 12 2.3.2. HYPERLINK \l _Toc228364881 内部审计在国有企业风险管理中的作用 13 2.4. HYPERLINK \l _Toc228364882 目前企业面临的风险环境及存在的问题 16 HYPERLINK \l _Toc228364883 3.相关对策 17 3.1. HYPERLINK \l _Toc228364884 转变观念，明确目标 17 3.2. HYPERLINK \l _Toc228364885 正确定位，明确作用 18 3.3. HYPERLINK \l _Toc228364886 健全制度，明确方式 18 3.4. HYPERLINK \l _Toc228364887 构建框架，明确职责 19 HYPERLINK \l _Toc228364888 4.结束语 19 HYPERLINK \l _Toc228364889 参考文献 PAGE 1 前 言 有企业经营，必有风险管理；而有风险管理，则需内部审计。内部审计作为企业风险管理的一个重要环节，在组织运营中的地位日趋突出，已成为关系企业兴衰成败的重要因素。 近年来，有些内部审计组织开始介入风险管理，并将其作为内部审计的重要领域，这一做法得到了国际内部审计职业界的普遍认可。 自国际先进内部审计理念引入以来，我国内部审计在企业风险管理中的地位日趋重要，作用日益显著。然而，目前内部审计在企业风险管理中作用的发挥及其有限，在这方面的知识和经验仍非常匮乏，如何充分发挥内部审计在企业风险管理中的作用是内部审计理论界关注的重大课题。 本文选择以风险管理为切入点，着重研究内部审计在企业风险管理中的作用，其动因在于：第一，风险管理审计是目前内部审计理论发展的新兴动向，许多发达国家的知名企业以及我国民营企业内部审计运作模式已经逐步向此方向变革。以风险管理为基础的内部审计理论，提升了内部审计的价值，明确了内部审计在企业风险管理中的作用，对于加速内部审计技术的发展和应用有着积极意义。第二，近些年来风险管理作为一个为更多企业所认可和采纳的新的管理方法及其发展，对内部审计过程产生的影响，改变了人们对内部审计的认识和期望，丰富了内部审计实践的内容，促进了内部审计理论的发展。本文将从企业风险管理的角度分析探讨内部审计在企业风险管理中的作用。第三，我国内部审计理论和实务同国际先进水平相比尚有较大差距，而风险管理审计将是我国内部审计发展的未来趋势，对推进内部审计适应新形势、树立新理念、构建新模式、探索新路子，促进内部审计事业发展起到积极的作用。 一、内部审计与风险管理国内