银行：新入行员工会计知识培训　精品.pptVIP

中信银行 资金资本市场部 2006年 海南*三亚 培训内容 一、账户管理 二、储蓄管理条例 三、票据法及支付结算办法相关知识 账 户 管 理 一、银行结算账户分类 按存款人分为： 单位银行结算账户 个人银行结算账户 单位银行结算账户 存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。 个人银行结算账户 存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。 单位银行结算账户按账户类别分为：  基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 基本存款账户 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户 下列存款人，可以申请开立基本存款账户:（一）企业法人。（二）非法人企业。（三）机关、事业单位。（四）团级(含)以上军队、武警部队及分散 执勤的支（分）队。 （五）社会团体。（六）民办非企业组织。（七）异地常设机构。（八）外国驻华机构。（九）个体工商户。（十）居民委员会、村民委员会、社区委员会。（十一）单位设立的独立核算的附属机构。（十二）其他组织。 关于基本存款账户应注意的问题： 1、?单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。 2、?存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。 3、基本存款账户是存款人的主办账户，存款人的日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。 一般存款账户 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 开立一般存款账户应注意的问题 一般存款账户没有数量限制，但是一个银行只能开立一个一般户且基本账户开户行不能开立一般户。 一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。  专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户: （九）政策性房地产开发资金。（十）单位银行卡备用金。（十一）住房基金。（十二）社会保障基金。（十三）收入汇缴资金和业务支出资金。（十四）党、团、工会设在单位的组织机构经费。 （十五）其他需要专项管理和使用的资金。 收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。 因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用隶属单位的名称。 专用存款账户应注意的几点问题： 财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。 基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。  粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。 收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。 临时存款账户 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户 开立临时存款账户应注意的问题： 二、银行账户的使用 1、单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称相一致。有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称应与其营业执照的字号相一致；无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成。 2、单位开立银行结算账户应由法人代表或负责人直接办理，如法定代表人或负责人不能亲自办理