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信息系统审计案例 改善建议： 1、对于门店监管的建议： （1）要求日报表当天进行，而且该报表由会计从收银系统中导出。 （2）盘点有差异，必须做出解释。 2、审计部应增加的审计方式：增加信息系统审计。 舞弊审计思路 舞弊审计的来源一般包含如下： 1、公司内外部的举报：来自于舞弊举报热线或者邮件。 2、管理层的授意：管理层得到相关信息。 3、不经意的泄露：在被审计单位进行吃饭或者闲聊时得到的信息。 舞弊审计的类型： 1、人员舞弊：贪污、收贿。 2、部门舞弊：公司资产的侵占。 3、管理层舞弊：财务、运营报告的舞弊。 舞弊审计思路 舞弊审计思路： 1、确定舞弊举报信息真实性：与举报者确认明细的舞弊细节 2、对舞弊事件进行审计：通过访谈、信息的核对、单据资料的审核。 3、对舞弊审计进行结案：可以将案例作为企业道德管理培训的资料。 舞弊审计案例 某审计部接到舞弊举报： 某企划课长利用自己的关系开设公司，并将原合格供应商剔除。 审计思路： 1、向舞弊举报者进一步确认信息，并保证为其保密，确认其为原企划供应商。 2、查核供应商新进流程发现，存在供应商资格审批不明的情况。以及到工商局网站查询相关信息，确认法人代表的信息以及该企划公司开设的时间。 3、将舞弊审计结案。 内部审计培训 内审概念 案例分享 内审常见误区 目录 内部审计概念 内部审计的定义： 一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。 按照审计的内容，通常划分为： 1、财务审计：货币资金、成本费用、财务报告等 2、运营审计：工程、人力资源、采购、销售、效益、离任、合同、内控等 3、信息系统审计：应用安全审计、一般安全审计 4、舞弊审计 实际审计当中，结合企业实际情况，可能将多种审计内容进行融合，不可能单纯的为财务、运营或者信息系统审计：比如采购环节就涉及到财务、运营以及信息系统。 与外部审计的差异 1、两者的审计目标不同。 　　 2、业务范围不同。 　　 　 3、审计标准不同。 　　 　 4、专业胜任能力要求不同。 　　 外审解决的是：what，是一个确认的过程。 内审解决的是：what+why+how，是一个互动沟通的过程。 基本审计思路 内审的通常审计思路： 1、与管理层确认一个标准：公司的规章制度、相关的法律法规。 2、将实际业务情况与标准进行对比分析。 3、得出现状与标准的差异结论。 4、分析差异的影响及原因，提出初步改善建议。 5、与管理层或者决策层探讨事件的应对措施。 内部审计常见流程 对前期审计报告 问题的确认 审计计划 现场实施 报告传递 追踪审计 访谈实施、盘点以及 单据核对、退出会议 审计报告确认、 管理层简报发布 审计方案的编辑、 审计通知书的发出 内部审计常见文档 1、审计通知书。 2、审计方案。 3、审计报告。 4、管理层简报。 5、审计追踪表 6、审计追踪报告 常见审计的误区： 1、XXX审批单据存在漏签字，或者签字不全，如：XX单据缺少XX签字。 2、通过实地盘点发现存货仓库存在帐实差异，如：XXX物品账面多少，实际盘点多少，盘亏多少。 3、存在私自采购物品的情况，如：机电部门采购了XX设备，设备价格XX元。 4、根据生产主管反映：近期采购的XX设备，经常出现故障，导致商品不合 格率上升。 最后审计部对该公司的审计结论以及建议如下：该分、子公司流程执行混乱，流程执行不到位，建议相关负责部门按照公司的现行的SOP或者制度严格执行。 某生产制造企业的审计部对某子公司进行例行审计，通过审计发现如下主要内容： 常见审计的误区： 常见的审计思路的缺失就是： 1、将审计发现的现象作为审计最终结论：管理层不感兴趣。 2、将猜测或者访谈的结果作为审计结论：审计部不专业。 流程的混乱只是表面现象，内部审计需要做的就是将流程混乱造成的原因进行分析与管理。 常见审计的误区： 1、XXX审批单据存在漏签字，或者签字不全，如XX单据缺少XX签字。 正确的思考：签字不全是人为还是无意差错。人为是为了规避哪些控制，行为人希望通过此控制得到什么好处。 2、通过实地盘点发现存货仓库存在帐实差异，如：XXX物品账面多少，实际盘点多少，盘亏多少。 正确的思考：为什么会盘亏，是正常商品损耗还是人为舞弊。正常损耗就需要查看商品报废单，人为舞弊需要核对商品的出入库记录。通过上述两个步骤进一步确认问题。 常见审计的误区： 3、存在私自采购物品的情况，如机电部门采购了XX设备，设备价格XX元。 正确的思考：私自采购只是表面现象。为什么要私自采购