内部控制案例设计报告.docVIP

课程名称 内部控制实务 课程实训设计 题 目 重庆市水利投资集团内部控制案例分析 学 院 专 业 班 级 小组成员 指导教师 职 称 2011 年 11 月 8 日 重庆工商大学课程实训设计成绩量化评分标准 项目 分值 优秀 (100x≥90) 良好 (90x≥80) 中等 (80x≥70) 及格 (70x≥60) 不及格(x60) 评分 参考标准 参考标准 参考标准 参考标准 参考标准 学习态度 15 学习态度认真，工作作风严谨 学习态度比较认真，工作作风良好 学习态度较好 学习态度一般 学习马虎，纪律涣散 85 案例资料收集整理 20 资料收集非常丰富，来源准确可靠，归纳整理和使用效果很好 资料收集充分，来源可靠，归纳整理和使用效果较好 资料收集能满足工作需要，来源有据，整理和使用效果一般 资料收集基本满足工作需要，整理和使用效果达到基本要求 资料收集偏少，整理和使用未能达到基本要求 82 案例撰写质量及规范化 25 结构严谨，逻辑性强，层次清晰，语言准确，文字流畅，语言准确、生动，完全符合规范化要求，书写工整或用计算机打印成文 结构合理，符合逻辑，文章层次分明，语言准确，文字流畅，符合规范化要求，书写工整或用计算机打印成文 结构合理，层次较为分明，文理通顺，用词比较准确，达到规范化要求，书写比较工整或用计算机打印成文 结构基本合理，逻辑基本清楚，文字尚通顺，达到规范化要求 内容空泛，结构混乱，文字表达不清，错别字较多，达不到规范化要求 78 案例分析论证能力 30 论点鲜明，论据确凿，表现出对案例所反映的实际问题有很强的分析能力和概括能力，案例分析材料翔实可靠，说服力很强 论点正确，论据可靠，对案例所反映的实际问题有较强的分析能力和概括能力，分析材料比较翔实可靠，有一定的说服力 观点正确，论述有理有据，对案例所反映的实际问题有一定的分析能力，材料能说明观点 观点正确，对案例所反映的实际问题有一定的分析能力，材料基本能说明观点 基本观点有误，分析不清或主要材料不能说明观点 82 案例选题创新 10 选题很新，视角或见解独到，有一定实际参考价值 选题较新，视角或见解比较新颖，实际参考价值尚可 选题一般，见解有一定改进 选题尚可，有一定见解 选题及观点陈旧 80 小组实训设计量化评分：81分（中） 任课教师签名： 年 月 日 重庆工商大学课程实训设计学生成绩评定表 组 长 承担任务及主要贡献 姓 名 主要介绍与本案例有关的内部控制知识 学 号 分 数 本人签名 组 员 承担任务及主要贡献 姓 名 主要负责公司简介及案例简介 学 号 分 数 本人签名 组 员 承担任务及主要贡献 姓 名 主要负责分析思路的内部环境、信息沟通、监督的分析 学 号 分 数 本人签名 组 员 承担任务及主要贡献 姓 名 主要负责分析思路的风险评估、控制活动的分析 学 号 分 数 本人签名 组 员 承担任务及主要贡献 姓 名 主要负责案例启示的总结 学 号 分 数 本人签名 备注：课程实训小组各成员的分数即为小组案例设计量化评分，组长的分数在小组实训设计量化评分的基础上增加5%，上限为100分。 一、背景知识 （一）内部控制的基本内容 1、内部控制的定义 内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素（）内部环境内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文