广西工会财务收支审批制度.doc

县以上工会机关财务支出审批制度 第一条 为了规范我区县以上工会机关财务支出审批制度，加强财务管理，充分发挥财务部门的核算、反映、监督职能，管好、用好各项经费，提高经费使用效益，促进工会工作顺利开展，根据《中华人民共和国会计法》、财政部《工会会计制度》、全国总工会《工会预算管理办法》及相关规定制定本制度。 第二条 本制度适用于市、县总工会机关、区各产业（系统）工会。 第三条 本制度在机关内部明确规定经费支出审批人员和审批权限、审批程序及审批人员的责任，以确保财务各项工作的顺利进行。 预算内经费支出审批人员、权限及程序 工会经费实行“统一领导、集中管理、集中核算”的财务管理体制，明确支出渠道和审批职权，实行“一支笔”审批执行制度，严格执行经主席办公会议审议通过的年度经费支出预算。差旅费报销时，需填写《差旅费报销单》；日常费用报销时，需填写《经费结算单》；预算内外的大额经费支出时，经办部门须填写《广西工会经费使用申报表》，按程序报批。 预算内机关各部门业务经费的支出事项：由经费使 用部门提出经费需求，经部门负责人签字、财务部门审核、分管领导签字后，办理审批手续。1万元以下的，由分管财务工作的领导审批；1万元以上的，经分管财务工作的领导签意见后，报主席审批执行。机关日常经费支出如发放工资、通信费、缴纳水电费、税金、缴存和发放住房公积金等由财务部门负责人审批执行。 2、预算内对下级单位经费补助：由相关部门根据下级单位申请材料进行调查了解，归类整理，提出安排意见，经财务部门审核，分管领导签字后，办理审批手续。1万元以下的，由分管财务工作的领导审批执行；1—5万元以内的，由分管财务工作的领导签意见，报主席审批执行；5万元以上的，提交主席办公会议研究批准后，由分管财务工作的领导签意见，报主席审批执行。临时急办的补助事项，由相关部门提出意见，经财务部门审核，分管领导签字后，由分管财务工作的领导签意见，报主席审批执行。 3、预算内购买固定资产及各种物品的支出事项：由购买部门提出申请，经资产管理部门和会计审核，报分管领导签字后，一次性支出在0.5万元以内的，由分管财务工作的领导审批执行；0.5万元以上的，由分管财务工作的领导签意见，报主席审批后执行。符合招投标条件的，严格按招投标程序执行。 第五条 预算外经费支出审批人员、权限及程序 1、预算外机关各部门业务经费的支出事项：由经费使用部门提出经费需求，经部门负责人签字、财务部门审核、分管领导签字后，办理审批手续。0.5万元以下的，由分管财务工作的领导审批执行；0.5—1万元以内的，由分管财务工作的领导签意见，报主席审批后执行；1万元以上的，经主席办公会研究批准后，由分管财务工作的领导签意见，报主席审批执行。并附批准支出会议记录复印件，随发票一并存财务档案。 2、预算外对下级单位经费补助：由相关部门根据下级单位申请材料进行调查了解，归类整理，提出安排意见，经财务部门审核，分管领导签字后，办理审批手续：0.5万元以下的，由分管财务工作的领导审批执行；0.5—1万元的，由分管财务工作的领导签意见，报主席审批执行；1万元以上的，提交主席办公会议研究批准后，由分管财务工作的领导签意见，报主席审批执行。临时急办的补助，由相关部门提出意见，经财务部门审核，分管领导签字后，由分管财务工作的领导签意见，报主席审批执行。 3、预算外购买固定资产及各种物品的支出事项：由购买部门提出申请，经资产管理部门和会计审核，分管领导签字后，办理审批手续：一次性支出在0.5万元以内的，报分管财务工作的领导审批执行；0.5—1万元以内的，由分管财务工作的领导签意见，报主席审批后执行；1万元以上的，经主席办公会研究批准后，由分管财务工作的领导签意见，报主席审批后执行。并附批准支出会议记录复印件，随发票一并存入财务档案。符合招投标条件的，严格按招投标程序执行。 第六条 基建、维修工程项目的支出：所有5万元以上基建、维修项目的立项均需经主席办公会批准。符合招标条件的，严格按招标程序办理；非招标工程应遵循竞争性原则办理。所有基建拨款均应按合同约定并按拨款程序办理。由基建分管部门提出报告，经财务部门审核，分管领导和分管财务的领导签意见后，报主席审批。工程竣工决算要经具有资质的社会中介机构审计审核，再予决算，并及时办理固定资产入账手续。 第七条 需经有关业务主管部门申请审批的经费支出项 目。 （一）以工会名义召开的会议、举办的活动由办公室编 制；部门工作会议、办公经费、专项业务、活动经费、培训费经费及其他业务费用等由对口部门申请审批 ； （二）机关固定资产购置、机关机动车辆、通讯相关费用、保卫安全、消防设施、食堂管理、绿化、环境卫生、一般设备、办公家具及办公用品、公共卫生、医疗、土木、水电维修、零星基建等后勤支出费用由办公室编制；