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******************** 二0**年会计报表附注 一、企业基本情况 1、历史沿革：********************是***************与*****股东 共同出资组建的有限公司，于20**年**月**日取得咸阳市工商行政管理局核发的*****************号企业法人营业执照。 2、注册资本：**********元整 3、法定代表人：****** 4、所处行业：***** 5、经营范围：*******************。 二、不符合会计核算前提的说明 基本前提 会计主体 持续经营 会计分期 货币计量 符合（√）不符合（Χ） √ √ √ √ 不符合会计核算前提的说明 无 无 无 无 三、主要会计政策，会计估计的说明 1、会计制度 本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定； 2、会计年度 自公历每年1月1日起至12月31日止。 3、记账本位币 人民币。 4、记账基础和计价原则 以权责发生制原则为记账基础，资产的计价遵循历史成本原则。 5、应收款项 （1）应收帐坏账的确认标准 ①债务人被依法宣告破产、撤销的，应当并取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失； ②债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，在取得相关法律文件后，作为坏账损失； ③涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定其败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失。 ④逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失； （2）坏账损失的核算方法，坏帐准备的计提方法和计提比例 备抵法核算：坏账准备的计提采用帐龄分析法，公司根据历年应收款项发生坏账的情况，坏账准备的计提范围、计提比例如下 ： 计提范围：应收账款。 计提比例：账龄一年（含一年）以内，按5%计提；账龄一年至二年（含二年），按10%计提；账龄二至三年（含三年），按30%计提；账龄三至四年（含四年），按50%计提；账龄五年以上，按100%计提。 6、存货 （1）存货的分类：分为低值易耗品、开发成本等。 （2）存货计价： 开发成本按实际成本计价；低值易耗品采用“一次摊销法”核算； （3）盘存制度：采用永续盘存制。 7、固定资产 （1）固定资产标准 本公司将拥有的使用年限在一年以上的房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等作为固定资产。对非生产经营用主要设备的资产，单位价值在2000元以上，且使用年限在两年以上的,也作为固定资产。 （2）固定资产的分类 本公司根据生产经营的实际情况，将固定资产分为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、其他等五类。 （3）固定资产的计价方法 本公司对固定资产采用实际成本法计价。 （4）固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用直线法计提。各类固定资产估计使用年限、预计净残值率及折旧率如下: 固定资产类别 估计使用年限 预计净残值率 年 折 旧 率 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其他资产 本公司固定资产按月提取折旧，当月增加的固定资产，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，从下月起停止计提折旧。 8、在建工程及在建工程减值准备核算方法 （1）在建工程按实际发生成本核算，工程项目完工并办理竣工决算手续后结转为固定资产。对工期较长，金额较大，且分期分批完工的项目，在办理分项竣工手续后，暂估计入固定资产，待工程全部完工后，再按竣工决算价调整固定资产原价和已计提的折旧。 （2）为在建工程项目进行专门借款而发生的借款费用，在项目达到预定可使用状态前发生的，予以资本化，计入在建工程成本；在固定资产达到预定可使用状态后发生的，作为财务费用计入当期损益。 9、借款费用 （1）为购建固定资产而发生的长期借款费用，在所购建的固定资产达到预定可使用状态前所发生的，予以资本化，计入所购建的固定资产成本；在固定资产达到预定可使用状态后所发生的，直接计入当期损益； （2）对于短期借款或不是用于购建固定资产的长期借款，其所发生的借款费用按月预提，计入当期损益。 10、收入确认原则 商品销售，本公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，本公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。 提供劳务，当劳务总收入和总成本能够可靠地计量，与交易相关的经济利益能够流入企业，劳务的完成程度能够可靠地确定时，确