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浅析新资本监管对农村信用社的影响 　　摘 要：国际次贷危机爆发后，旧有的资本监管协议的不足之处展露无遗，加强资本监管，维护金融系统稳定的呼声日益高涨。2010年9月12日，新监管标准《巴塞尔协议Ⅲ》应运而生。2013年1月1日，我国银监会颁布的《商业银行资本管理办法（试行）》正式实施。与此同时，伴随着监管趋势的变化，作为我国传统农村金融体系主力军的农村信用社，也面临着新的选择与挑战。文章就新资本监管对农村信用社的影响这一问题进行了分析。 　　关键词：资本办法；农村信用社；监管 　　中图分类号：F832.35 文献标识码：A 文章编号：1008-4428（2017）03-85 -03 　　一、《资本办法》的主要内容及其对农信社改革的重要意义 　　（一）《资本办法》的主要内容 　　我国重要的金融监管部门银监会于2012年6月8日颁布了《商业银行资本管理办法（试行）》，后来简称之为《资本办法》。 根据银监会规定，在2013年1月1日《资本办法》正式实施，该制度要求到最晚到2018年底各类商业银行的资本充足率要与国家规定的一致。 　　G20首尔峰会于2010年11月多数批准通过了《第三版巴塞尔协议》即巴塞尔协议Ⅲ，对各国银行业资本以及流动性监管的统一标准进行了重新确定，在时间上要求各成员国在2013年至2019年共七年的时间完成改造任务。巴塞尔Ⅲ中的“三大支柱”理论对于《资本办法》的制定具有重要的参考意义，农村信用社、国内商业银行、各类型贷款及财务公司、金融与消费金融公司、租赁和汽车业务公司、村镇银行、农作合作银行等金融机构应该进行相应的调整，具体方式是通过《资本办法》中对会计信息披露、监管资本要求、信用风险资产计算、资本充足率情况、资本的定义等进行了重新的规定，以上各金融机构与单位应该据此执行。《资本办法》的主要内容主要体现在以下几个方面。 　　1.对资本进行了重新定义 　　巴尔塞Ⅲ中对资本进行了一定的调整，《资本办法》根据此精神结合我国的现实情况对我国各金融机构资本工具的合格标准与应该进行调整的项目进行了明文规定，重点加强了资金工具的损失消化能力同时一定程度上放松了国内现有规定中的资金扣除规定。与此同时，为了各商业银行的资本后续压力，《资本办法》把金融机构在2013年之前的不合格二级资本工具延长至十年缓冲期，把超额贷款损失也计入了二级资本。 　　2.对不同资产的风险权重进行重新划定 　　根据会计法则中的审慎性原则，《资本办法》对不同资产的风险权重进行了合理的调整，降低了个人贷款、信用卡、小微企业和公共机构实体金融产品所占的风险权重，提高了银行间债权风险权重，从而指导各类商业银行扩大微型企业、个人和公共部门贷款发放比例，旨在让商业银行更高地发挥服务于实体经济的作用。 　　3.通过差异化管理进行有效分类 　　按照客观现实不同的资本需要，《资本管理》把各类商业银行分为四种类型。强调随着资本充足率的不断降低，监管力度将逐渐加大，并据此形成一套完整的监管体系，通过不同的方式进行差异化、针对性与操作性地监管。对于严重违规比如没有达到规定的最低资本要求的各类商业银行，监管部门采用具体严格的监管措施对其进行处理。 　　（二）《资本办法》对农村信用社改革的重要意义 　　在近阶段及未来一定时期内，随着国际经济形势的风云变化，国内和国际经济发展面临着很多不确定的问题，所以对于资本监管标准进行及时更新和调整加强资本约束机制对于银行业的发展至关重要。这既顺应了国际金融改革的大背景，也在很大程度上??化了我国金融机构对金融风险的抵抗能力，全方位多角度发挥了商业银行对实体经济的支持作用。 　　1.增加了无形资产的扣除项目 　　在关于资本项目的扣除中，《资本办法》增添了没有切实起到降低风险作用的项目，适当调整了一些项目的扣除比例，加强了不同资本的相应扣除规则，从而提高资本吸收能力。目前无形资产计算采用仅扣除商誉的方式，《资本办法》则规定需要扣除各个类型的无形资产只有土地使用权除外。为了使资本充足率保持在一定水平上，新规定要求在计算资产总额时扣减掉农村信用社持有的技术类无形资产。 　　2.去除市场风险门槛。 　　《资本办法》提高了风险覆盖的面积，要求各类商业银行仔细统计市场风险与操作风险加权资产，导致了资本充足率水平大范围内下降。目前的方法是只有总交易账户头寸高于总资产的百分之十或者超过85亿元的各类商业银行需要进行市场风险加权资产的填报工作，小型银行不需要进行统计和填报。《资本办法》则取消了这种对银行规模大小的限制，要求各个规模的商业银行所有银行都要进行市场风险资本计算。在市场风险加权资产计算上是市场风险资本要求的十二点五倍，其中市场风险资本需要涵盖交易账户中的商品风险、股票风险、汇率风险以及利率风险。农村信用社应仅仅依据有