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独立承包核算管理规范 分发号： 机要等级：□机密 □秘密 内部 □公开 文件评审记录 □总经办 □营销中心 □技术中心 □制造中心 □管理中心 　 　 　 　 　 □研发部 □设计部 □工艺部 □设备部 □品质部 　 　 　 　 　 □资材部 □采购课 □财务课 □人力资源课 □其他部门 　 　 　 　 　 　 文件类别 三阶文件 制定 审核 批准 文件编号 　 　 　 版 次 实施日期 总页数 7页 修订履历表 制定 日期 修订 日期 修订前版本 修订后版本 修订页次 修订条文 修订内容 修订人 备注 2017-11-22 / / 1.0 / / 新制定 / 目的 本规定制订并规范生产独立核算、以明确生产独立核算的标准和流程，减少独立核算部门未依照正当流程处理而引发的损失。且需确保本公司的产品能够正常生产，满足客户的需求。 适用范围 本程序适用于承包核算车间。 定义 核算单位出现进出收支必须参与核算，类别如下表：收入-支出＝盈利。 项目 类别 核算公式 资料来源 提供部门 审批权 收入 加工金额 加工价*产出 系统入库成品明细 仓库 财务 异常索赔 人工费+物料损失费 内部工时索赔表 生产单位 财务 特殊岗位人工费用 产出数*计件价格 任命书附带特殊岗位名称，入库数据表 生产 财务 支出 直接人员工资 应发工资金额 提供计时人员工时 人事 财务 提供计件人员工资 生产 财务 间接人员工资 应发工资金额 提供出勤工时 人事 财务 辅料 系统领用金额 系统辅料领用明细 仓库 财务 社保、公积金 以实际公司所付部分为准 社保提交清单 人事 财务 伙食费、住宿 人数*340元/人 伙食费、住宿 人事 财务 丢失、超领损耗 系统超领金额+丢失数*单价 系统数据和盘点丢失平衡表 资材部 财务 水电费 用电度数*1.3元 水电费日用明细表 人事 财务 治工具耗材 // 供应商对账单含文具、低耗品 采购 财务 其它费用损失 实际金额，附带原因 生产签字的赔款单 内部所有部门 财务 工作内容 4.1　收入 4.1.1加工收入：1、 正常完工入库为准（系统数据）*加工单价2、 发料出库为准（系统数据）*加工单价。 4.1.2异常索赔收入：1、因异常（内外部）影响生产进度或效率损失等额外索赔的明细金额呈报 及责任者的签字确认；2、品质异常损失等额外索赔的明细金额呈报及责任者的签字确认。 4.1.3特殊加工收入：1、核算中对应的特殊岗位加工数*计件价格2、PE、生产团队修正工艺变更，得到认同，导入后提高效率或减少工艺下，给予当前核算月度所省效率的30%*天数，但于次月原有岗位的工价将修订为最新工艺价格来核算收入。3、导入特殊新机种与原工艺差别在30%以上，或增加工艺部分在执行前提出费用是划分还是摊提到核算中，并确认是短暂还是长期，若可改善请对应时间跟进改善，超期生产单位未对应当时所要求是验收带来的费用生产单位自行承担；如Ａ机种，效率慢30%，设计软件认为可以改善，需求2个月，那么在此2个月期间的损失设计软件承担，于第三个月开始若未改善生产不接受继续生产，除非有人承担费用。若未改善继续生产，此费用就是生产自已承担。 4.2　支出 4.2.1员工、间接人员工资费：以财务核算工资表应发金额为准。 4.2.2辅料费：辅料领用等按系统出库为准，在核算中视为材料损耗，有问题的由核算部门找制单部门确认签字写明原因，即可找财务出帐，最佳方式为核算部门必须在每月财务系统结帐前找仓库核对完各系统出库数据（特殊岗位中用到的辅料按《特殊岗位辅料清单》内的直接扣除入库数量，超出算生产段超损费用。） 4.2.3社保、公积金费：人事月上交费用清单明细为准，注以公司应附部分算取核算单位费用，并非是员工自付部分的金额数。 4.2.4伙食、住宿费：人事月上交费用清单明细为准，注以公司所付部分算取核算单位费用，并非是员工自付部分的金额数。伙食均按1260元/人，住宿费扣取80元/人房租费。 4.2.5丢失、物料超损费：每月10号前提供上月物料帐