我国企业内部审计情况问卷调查结果统计分析报告.docx

云南财贸学院内部审计课题组引言为了解在建立现代企业制度的过程中 ,我国企业内部审计遇到的困难以及我国企业内部审计的情况 ,我们做一个全面深入的问卷调查 ,除了走访了昆明市几家内部审计工作 开展得比较好 、成效比较显著的企业外 ,还对我国企业 (非上市公司) 内部审计进行了问卷 调查 。问卷调查的样本的选择是 :在审计署组织的来自北京 、上海 、武汉等地的企业 (非上 市公司) 内部审计人员培训班上 ,发出 40 份调查问卷 ,收回 20 份 ; 有选择性地向云南省60 户企业 (非上市公司) 的内部审计负责人发出调查问卷 ,收回 19 份 。共发出调查问卷100 份 ,收回有效问卷 39 份 ,占发出问卷总数的 39 % 。现将调查结果统计分析如下 :一 、被调查企业构成的基本情况(一) 被调查企业规模大小我们认为 ,企业规模的大小决定了其是否需要建立内部审计制度和健全程度以及内 部审计的规模大小 。在一般情况下 ,企业规模小 ,一般实行集权管理模式 ,最高管理者对 企业的所有情况都比较清楚 ,勿须设置专门的机构对其他管理人员履行经济责任的情况 进行检查 ,没有必要设置内部审计机构 ;但当企业规模越大 ,企业的管理层次就会越多 ,权 力就越分散 ,就需要加强内部管理和对各管理层次履行经济责任的情况进行检查 ,就需要 建立健全内部审计制度 。一般说来 ,可以用企业资产总额 、主营业务收入 、职工人数 、独立 核算机构个数来反映企业规模大小 。被调查企业的相关情况如表 1 —表 5 所示 :表 1被调查企业所有制的构成情况表 2被调查企业在 1998 年底资产总额情况1资产总额 (千万元)1 以内1 —55 —1010 —5050 —100100 以上合计户数264137739比重 ( %)5 . 115 . 410 . 233 . 318 . 018 . 0100所有制构成国有集体民营股份制外商投资合计户数2621139比重 ( %)66 . 75 . 128 . 2100表 3被调查企业在 1998 年度主营业务收入总额情况表 4被调查企业职工人数情况表 5被调查企业独立核算机构个数情况表 1 反映了被调查企业所有制的构成情况 ,表 2 ———表 5 分别从资产总额 、主营业务收入总额 、职工人数 、独立核算机构个数等方面反映了被调查企业规模大小 。从资产总额 来看 ,被调查企业资产总额超过 1 亿元的有 27 户 ,占总数的 69 . 36 % ;从主营业务收入的情况看 ,被调查企业主营业务收入超过 1 亿元的有 24 户 ,占被调查企业总数的 61 . 6 % ;从被调查企业职工人数来看 ,职工总数超过 1000 人的有 24 户 ,占被调查企业总数的 61 .6 % ;从被调查企业独立核算机构个数情况来看 ,独立核算超过 5 个的企业占被调查企业 总数 51 . 3 % 。从调查结果来看 ,被调查企业的规模在我国属于中型以上的企业 ,具有一定代表性 。(二) 企业内部管理制度建设及执行情况我们认为 ,企业内部审计制度属于内部管理制度的重要组成部分 ,并且内部管理制度 建设及执行情况是内部审计的前提和基础 。在一般情况下 ,企业内部管理制度越健全有效 ,内部审计就越容易开展和发挥其预期的职能作用 。被调查企业的内部管理制度建设 及执行情况如表 6 和表 7 所示 。表 6被调查企业内部管理制度建设情况2/? 1994-2014 China Academic Journal Electronic Publishing House. All rights reserved. 内部管理制 度建设情况有健全的成 文管理制度有成 文 的 管 理 制度 ,但不健全有成 文 管 理 制 度 ,但很不健全没有 成 文 的 管 理 制 度 ,只有口头约定合计户数1617639比重 ( %)41 . 043 . 615 . 4100独立核算机构个数5 个以内6 —10 个11 —20 个21 —40 个41 个以上合计户数191172—39比重 ( %)48 . 728 . 218 . 05 . 1—100职工人数 (百人)5 以内5 —1010 —3030 —100100 以上合计户数105166239比重 ( %)25 . 612 . 841 . 115 . 45 . 1100主营业务收入总 额 (千万元)1 以内1 —55 —1010 —5050 —100100 以上合计户数555174339比重 ( %)12 . 812 . 812 . 843 . 710 . 27 . 7100表 7被调查企业内部管理制度执行情况从表 6 和表 7 可以看出 ,被调查企业基本建立了内部管理制度 ,其中内部管理制度比较健全的企业是 33 户 ,占 8