会计概论-第10章利润.pptVIP

第十章 利润 第一节 利润及其分类 第二节 利润总额的确定 一、利润的确定过程 二、营业利润的确定 三、投资净收益的确定 四、营业外收支的确定 五、利润总额 第三节 净利润的确定 一、所得税的确定 （二）时间性差异 ▓再回首 ▓会计词汇 利润总额 净利润 主营业务利润 其他业务利润 营业利润 投资收益 营业外收入 营业外支出 所得税 永久性差异 时间性差异 利润分配 补贴收入 经常性损益 非经常性损益 以前年度损益调整 20×1年年末确认应计所得税（费用）、应交所得税和递延所得税贷项时的分录为： 借：所得税 27,060 贷：应交税金——应交所得税 264,000 递延税款——递延所得税贷项 6,600 以上根据调整了永久性差异后的会计利润算得的应计所得税（费用）270,600元，应纳入利润表。递延所得税贷项6,600元则列入资产负债表。20×3年收到货款，按税法确认分期销货毛利时应将“递延所得税贷款”转作本期“应交税金”，分录如下： 借：递延税款——递延所得税贷项 6,600 贷：应交税金——应交所得税 6,600 上一页 下一页 回章目