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关于县级财政国库集中支付制度改革调查报告 　　摘要：作为县级市的新郑也是改革一员，开始较早运行较规范，在县级市改革中具有代表性，目前其已完成改革，预算执行系统运行良好，国库集中支付制度的财政财务管理基础性地位已经确立。本文以新郑改革为调研对象，总结改革经验，推进改革创新，以期深化与指导县级财政国库集中支付制度改革。 关键词：县级财政 国库支付制度 调查报告 建立符合社会主义市场经济体制发展要求的、以国库集中收付制度为主要特征的现代财政国库管理制度，是我国公共财政管理体制创新的重要内容。截止2011年3月，国库集中收付制度改革已在全国36个省、自治区、直辖市、计划单列市本级、327个地市和2500多个县（区）超过35万个地方预算单位推行，国库集中收付制度已成为我国财政收支运行管理的主体性制度。 ▲▲一、改革启动 （一）第一阶段改革主要做法 1、建立起国库单一账户体系。开设五类账户全面反映财政资金收付活动：设立国库单一账户核算预算内资金收支；设立预算外资金财政专户核算预算外资金收支；设立财政零余额账户反映财政直接支付资金支付活动；在支付中心开立一个财政授权支付零余额账户集中核算财政授权支付资金支付活动；设立特设专户核算专项资金收支。五类账户中有支付账户和清算账户，财政金资金运行轨迹清晰。 2、启用财政国库集中收付管理系统。财政国库集中支付制度改革是一个系统工程，在明确财政支出科室职责和人员岗位职责的基础上，将所有涉及预算执行的各个要素整合进一个集中支付系统，通过财政网络连接、分工与操作，实现网上办公与控制。新郑当时选用北京兴财公司开发的地方版财政国库集中收付管理系统，2010年9月更新为河南统一要求的河南省财政预算执行系统，形成预算管指标、支出科室管计划、国库管现金、支付中心管支付、代理银行管付款、人行管清算的财政资金支付流程，彻底颠覆传统财政现金拨款概念。 3、明确财政资金支付采取财政直接支付和单位授权支付两种方式。两种支付方式的划分，明确了改革后在“三不改变”原则下，财政部门和预算单位在预算执行中的支付分工：划分二者支付范围，直接支付范围内的支出由财政直接支付到供应商账户实现支付直达；零星支出由财政授权单位自主申请支付。贯彻谁的钱票入谁的账，突出预算单位预算执行主体地位。 （二）第一阶段改革主要成效 1、初步建立起国库集中支付框架体系。国库集中支付管理系统平台运行成功，明确、调整了财政业务科室职责分工，建立了国库单一账户体系，划分了两种支付方式，促进了财政支出向科学化精细化管理迈进。通过财政网络架构，较好衔接指标、计划、支付、清算等环节，实现网上信息传输、支出查询、资金监督和信息共享，逐步规范财政业务流程，提高了财政业务管理效率和支出透明度。 2、改革达到预期目标。就是以国库集中收付为手段，实现财政收支管理规范、透明和高效，创新财政管理体制，完善财政监督，提高财政资金使用效益。通过改革，变财政预算“现金运行”为“指标运行”，变财政拨款“以拨列支”为“以支列支”，变财政支付“分散支付”为“集中支付”，变银行账户“分散管理”为“归口国库管理”，变财政结余“分散存放”为“国库集中管理”，变单位资金使用“大锅烩式”为“一杆捅到底式”，变财政监督“事后查处”为“事前介入”，变财政信息“事后上报”为“即时查询”等。转变促成升位，将财政预算执行从低级的传统手工流程转变为高级的网络流程；转变加速质变，将财政预算结余资金统统结余到国库利于财政宏观调控；转变强化监督，从资金源头上发挥财政正本清源监督作用。 3、国库集中支付制度改革极大促进改革关联人的概念转变。虽然几十年不变的财政收付现金管理概念根植财政人和预算单位，但国库集中支付制度改革是一次财政收支革命，以迅雷之势普及人心。改革是转变，是创新，预算指标、用款计划、计划批复、用款额度、财政直接和授权支付、资金清算等全新整套概念，促使着财政人和预算单位理解、理解、再理解，消化、消化、再消化；督促着财政人和预算单位吸收、消化、适应财政改革，相辅相成共同提高，站上新时期国库集中支付制度改革高点，转变中将“金财工程”落到实处。这种概念和思维的转变，伴随着七年半的集中支付实践操作、熟悉、修正，都将为财政部门下一步深化改革打下坚实的人员素质基础和积累丰富的实践经验。 ▲▲二、改革深化 （一）第二阶段改革主要做法 1、印发补充完整财政国库改革相关配套文件。以核算转轨为契机，在2003年出台的改革方案基础上，印发财政国库管理制度改革资金支付管理办法、银行清算办法、会计核算办法、支付凭证管理办法和财政专户管理办法等，构建完成系统的一整套改革制度。深化改革制度先行，制度是保证是规范是依据，约束指导集中支付各环节正确执行。 2、