税收优惠政策税收优惠政策增值税转型改革明年元旦起全国.DOCVIP

? ? ? ? 税收优惠政策?? ? 税收优惠政策 （一）、增值税转型改革明年元旦起全国推行 国务院总理温家宝近日主持召开国务院常务会议，决定在全国范围实施增值税转型改革。 会议指出，经国务院批准，自2004年7月1日起，东北、中部等部分地区先后进行增值税转型改革试点，取得预期成效。为扩大国内需求，降低企业设备投资的税收负担，促进企业技术进步、产业结构调整和转变经济增长方式，会议决定，自2009年1月1日起，在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革。 改革的主要内容是：允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，同时，取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策，将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3％，将矿产品增值税税率恢复到17％。 经测算，明年实施该项改革将减少当年增值税收入约1200亿元、城市维护建设税收入约60亿元、教育费附加收入约36亿元，增加企业所得税约63亿元，增减相抵后将减轻企业税负共约1233亿元。 为确保增值税转型改革顺利实施，做好增值税、消费税和营业税之间的衔接，会议审议并原则通过了《中华人民共和国增值税暂行条例（修订草案）》、《中华人民共和国消费税暂行条例（修订草案）》和《中华人民共和国营业税暂行条例（修订草案）》。会议决定，上述草案经进一步修改后，由国务院公布施行。 （二）增值税优惠政策 一、软件产品 ??? 自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 ??? 集成电路设计企业视同软件企业，享受软件企业的有关税收政策。电子出版物属于软件范畴。 二、??? 资源综合利用 1、建材产品 1）对企业生产的原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的、炉底渣（不包括高炉水渣）的建材产品免征增值税。 2）???????? 自2001年1月1日起，对下列货物实行增值税即征即退的政策： 2、在生产原料中掺有不少于30%的废旧青混凝土生产的再生沥青混凝土。 3、在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的、炉底渣（不包括高炉水渣）及其他废渣生产的水泥。 ?? 3）自2001年起1日起，对下列货物实行按增值税应纳税额减半征收的政策：部分新型墙体材料产品。 三、残废人优惠政策 1、对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实行安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县（含县级市、旗，不同）级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。 2、残疾人员提供加工和修理修配老务，免征增值税 （三）企业所得税优惠政策 1、新税法采取四种方式对现行的各种税收优惠进行了整合：一是“扩大”。对国家需要重点扶持的高新技术企业实行15%的优惠税率，扩大到全国范围；将设备投资抵免的范围限制为环保、节水设备，但同时按WTO关于国民待遇的原则不再限于国产设备；新增了对创业投资机构、非营利公益组织等机构的优惠政策。 2、二是“保留”。保留对港口、码头、机场、铁路、公路、电力、水利等基础设施投资的税收优惠政策；保留对农业牧渔业的税收优惠政策。 3、三是“代替”。用特定的就业人员工资加计扣除政策替代现行劳服企业、安置军转干部、军嫂、下岗再就业等直接减免税政策；用残疾职工工资加计扣除政策替代现行福利企业直接减免税政策；用减计综合利用资源经营收入替代现行资源综合利用企业直接减免税政策。 4、四是“取消了区域优惠，取消了新办三产企业的减免税优惠政策，取消了对产品出口企业和技术先进企业的优惠。 （四）出口退税政策（税务局） 一、特准退还或免征增值税和消费税的 1、对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物； 2、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的、货物； 3、外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物； 4、利用国际金融组织或外国政府贷款采取国际招标方式由国内企业中标销售的机电产品； 5、企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物； 6、生产企业出口的视同自产产品 二、出口免征增值税、消费税的货物 1、来料加工复出口的货物； 2、避孕药品和用具、古旧图书； 3、卷烟； 4、军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物； 5、小规模纳税人自营和委托出口的货物，一律免征增值税、消费税。其进项税额不予抵扣或退税； 6、生产企业出口实际简易办法征税的货物，免征增值税； 7、计算机软件出口（海关出口商品码9803）实行免税，其进项税不予抵扣或退税； 8、出口企业出口含金产品（包括黄金和铂金）成分的产品实行免征增值税政策，