筹资管理内部控制制度（IPO范本）.docVIP

筹资管理内部控制制度（IPO范本） 为了加强对公司筹资活动的内部控制，明确筹资决策、执行、监督等方面的职责权限，保证筹资活动的合法性和效益性，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况制定本制度。 本制度适用于公司、各子公司的筹资行为。 本制度所称筹资包括权益资本筹资和债务资本筹资。权益资本筹资是指公司通过吸收直接投资（增资扩股）、发行股票、利用未分配利润等方式取得货币资金。债务性资本筹集是指公司通过银行借款、发行债券、融资租赁、商业信用取得货币资金。 公司所属子公司筹资只能通过银行借款、融资租赁、增资扩股三种方式取得货币资金。 1. 控制目标 保证公司筹资活动按照“统一筹措、分级使用；综合权衡、降低成本；适度负债、防范风险”的原则进行。根据公司的中长期发展规划、近期经营目标以及目前生产经营状况，比较各种资金筹措方式的优劣和筹资成本的大小，追求最佳资本结构，实现资金最大使用效率。 2. 关键控制点 2.1 分工与授权 2.2 实施与执行 2.3 使用与归还 2.4 管理与控制 2.5 监督与检查 3. 控制流程及措施 3.1 分工与授权 3.1.1 筹资业务的授权人、执行人和会计记录人员应明确分工，形成相互分离、相互制约的制衡机制，以提高筹资活动的效率，降低筹资风险。 3.1.2 重大筹资活动必须由独立于审批人之外的人员审核并提出意见，必要时可聘请外部顾问。 3.1.3 按照筹资决策、执行、监督、偿付等环节管理的基本要求。公司建立筹资活动的岗位责任制，明确部门各岗位的职责权限，确保办理筹资业务的各个岗位相互分离、制约和监督，规定同一部门或个人不得办理筹资业务的全过程。 3.1.4 本公司设立筹资管理中心和筹资风险管理评审小组。 3.1.5 筹资管理中心统一负责资金筹措的管理、协调工作，公司其他职能部门无权对外进行筹资。筹资管理中心常设在本公司的资产财务处（资金管理中心），由多名具备筹资业务专业知识及良好职业道德、熟悉国家有关法律法规、相关国际惯例及金融业务的人员组成，并确定一名负责人。 3.1.6 筹资风险管理评审小组负责资金筹措的监督、评审工作，由本公司审计处、法规处、计划发展处、资产财务处、生产处、市场部组成，评审小组常设机构在审计处，由审计处处长担任评审小组组长。 3.1.7 本公司的筹资活动的审批程序。由公司筹资管理中心拟定筹资方案，交由公司财务负责人审批，公司财务负责人审批后提交公司筹资风险管理评审小组评审，作出风险评估意见反馈财务负责人，再由公司财务负责人提交经理办公会讨论通过，财务负责人于召开董事会前的15个工作日向各位董事提出议案，经董事会决议筹资方案，交筹资管理中心执行。 3.1.8 与银行借款、吸收直接投资增资扩股、融资租赁有关的筹资活动由公司筹资管理中心办理，与发行债券、股票有关的主要活动由公司证券办和筹资管理中心分别在各自的职责范围内具体办理，如有必要，也可由公司指定其他相关部门提供协助。 3.1.9 筹资管理中心、资产财务处、证券办应指定专人保管与筹资活动有关的文件、合同、协议、契约等相关文件。 3.2 实施与执行 3.2.1 公司债务性筹资行为由筹资管理中心提出方案，权益性筹资行为由证券办提出方案。筹资管理中心对筹资的效益可行性进行分析论证，确保筹资活动的效益性；合理确定筹资的规模和筹资结构，选择最佳的出资方式，降低筹资成本；并严格根据有关法律法规依法筹资，确保筹资活动的合法性。 3.2.2 权益资本筹资的定义及其内容 权益资本筹资是公司通过吸收直接投资、发行股票、利用未分配利润等方式取得货币资金的行为。 吸收直接投资是指公司按照“共同投资、共同经营、共担风险、共享利润”的原则以协议等形式直接吸收国家、法人、个人投入资金的一种筹资方式。 3.2.3 发行股票是指公司为筹集自有资本按照一定的程序公开发行股票取得资金的筹资方式。 3.2.4 利用未分配利润是指公司对资本公积、盈余公积、未分配利润进行转增注册资本的筹资方式。 3.2.5 公司吸收直接投资的筹资程序 由公司筹资管理中心提出方案须经公司股东大会或董事会批准； 公司与投资者签订投资协议，约定投资金额、所占股份、投资日期、投资收益与风险的分担等； 3.2.6 公司筹资管理中心负责监督所筹集资金的到位和实物资产的评估工作，并请具有证券业资格的会计师事务所办理验资手续，公司据以向投资者签发出资报告。 3.2.7 公司收到投资款后证券办应及时建立股东名册。 3.2.8 公司经理办公室负责办理工商变更登记手续、企业章程修改手续。 3.2.9 公司不得吸收投资者已设立有担保物权及租赁资产的出资。 3.2.10 公司筹集的资本金，在生产经营期间内，除投资者依法转让外,不得以任何形式抽走