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医药行业产品推销费用的内控制度分析——以某制药集团公司为例 案例分析Finance amp; Accounting医药行业产品推销费用的内控制度分析——以某制药集团公司为例高 强 周 晶 李秀莲 ■在医疗领域行贿和受贿较为普遍的（一）报销流程信息介绍会费用报销金额较大的，即大背景下，探讨与医药行业产品推销费用相该流程共涉及5个部门，包括内控于6 000元的，必须同时进行重点审核和关的内控问题，显得尤为必要。本文以部、销售部、行政部、集团报销服务中非重点审核方可进入付款流程；金额小一家拥有百余年历史、以研发为基础的心和集团财务公司。先由内控部门负责于6 000元的，则只需进行重点审核即可跨国制药集团公司为例，以较具代表性制定具体的内控标准，下发给销售部门。进入付款流程。的产品信息介绍会报销费用为对象，对销售部门对本部门的医药信息专员进行产品信息介绍会费用报销的支持凭其内控制度的设计、内控制度的局限性培训，以保证内控标准的顺利执行。医据包括举办会议记录、活动申请及报告进行分析，并提出如何完善的建议。药信息专员根据内控审核标准填制产品表、会议签到表。若聘用医疗卫生人员担信息介绍会费用报销申请纸质报告和数任会议主持人或讲师并支付相关费用的，一、产品信息介绍会概述及相据信息。数据信息输入GCE系统（GCE3 000元以上的支付需附有“讲师协议函”关控制监督部门的主要功能在于将财务信息的数据信息以及主持人或讲师的讲稿。若发生会议该制药集团致力于与医生和其他医独立于纸质报告，并与相关部门和人员前、后用餐费用的，还需附用餐发票。疗卫生专业人士合作，让医疗卫生专业共享，不同部门对于该系统拥有不同的（三）内控审核的关键点人士了解其开发的新产品，并分享使用权限）中；纸质报告送至医药信息专员内控审核的关键点即为活动申请其产品的临床经验。也就是说，制药集所在分公司的行政部。行政部将报告按表。活动申请表包括两个重点审核点：团的产品营销战略是以向医生推荐介绍月整理后，邮寄至集团报销服务中心。第一是签字时间；第二是报销费用的具产品为主，产品信息介绍会就是该营销报销服务中心人员根据GCE系统中的报体内容。战略指导下的一种营销策略。告信息对纸质报告进行确认。确认无误对签字时间的审核是指任何费用的产品信息介绍会的邀请对象为医生后，其在GCE系统中的状态从“未收到”发生都必须经过拥有相应权限的上级领或政府官员，制药集团负责推介产品的医更改为“收到”，纸质报告进入审核环节。导的预先批准，该领导需签字并注明批药信息专员在与医生或政府官员打交道报销服务中心审计人员依据制药集团内准日期，会议发生后再由负责预批的上的过程中，一方面可能导致为促成交易控标准对纸质报告进行审核。若未能通级领导确认、签字并注明时间，也就是而对其行贿，对企业合法、合规性的遵过审核则在GCE系统中标明未通过，纸说，每次会议实际举办的时间点应在预守形成较大风险；另一方面也可能利用质报告退回到医药信息专员；若通过审批时间和实批时间的闭区间上。此机会进行舞弊，在企业经营的效率方核则在GCE系统中标明通过，之后，集对报销费用具体内容的审核为：对面出现风险。为了防范以上两方面的风团财务公司确认信息后付款，流程结束。产品信息介绍会发生的费用内容有严格险，制药集团将产品信息介绍会费用的内（二）具体审核和报销的支持凭据的规定，以会议结束后赠送的礼品为例，部审计由集团报销服务中心（财务外包公产品信息介绍会费用的具体审核分制药集团对赠送参会者的礼品在金额与司）执行，并由中国内控总部、全球内控为重点审核和非重点审核。重点审核如产内容上都有较严格的限制。礼品内容共总部（美国）、集团财务公司共同监督。品信息介绍会必须经过预批准、聘用专分为三类，包括品牌提示物、医学用品业人士并按规定的流程进行等。非重点和节日礼品。品牌提示物是指低价格、二、产品信息介绍会费用报销审核包括信息填写的完整情况，如姓名、用于提示并加深客户对某产品的印象、内控制度的具体内容员工号、时间、声明、签字等信息。产品与医学相关的推广产品，内控政策中表明·财务与会计2010 1125 案例分析Finance amp; Accounting该类物品必须有公司标志或产品标识，费用内控制度的实行在完善内控监督体内控制度执行过程中出现的问题，制药金额上限为100元；医学用品包括听诊系、加强内部控制监督的独立性、有效集团可以在与内控外包的报销服务中心器、血压仪等医疗专用品，金额上限为防止内部员工的舞弊行为等方面发挥了签订的合同中明确规定其应承担完善内450元；节日礼品仅限于中秋节、国庆节一定的作用，但还存在以下一些局限性：控制度的义务，如定期报告内控制度的和春节三个节日赠送，礼品内容为鲜花（一）纠正内控制度设计缺陷的及时执行状况，对内控制度的设计与执行提和食品，金额上限为