财务会计报告内部控制制度（跨国公司IPO管理制度范本）.docVIP

财务会计报告内部控制制度 （跨国公司IPO管理制度范本） 为了保证公司在编制、审批财务会计报告时，符合国家相关管理要求及操作规范，真实、完整地反映公司资产、负债情况及经营成果，及时、准确地编制会计报告，根据《企业内部控制基本规范》和国家有关法律法规，结合公司实际，制订本制度。 本制度规范公司年度、半年度、季度财务报告的编制、审批过程， 年度、半年度财务会计报告应当包括：会计报表、会计报表附注、财务情况说明书，会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。 1. 控制目标 1.1 保证财务报告真实、完整地反映公司资产、负债情况及经营成果； 1.2 保证财务报告编制的岗位分工和职责的合理性和合法性； 1.3 保证财务报告编制过程重的对账、调账、差错更正、结账等流程控制的合理性和合法性； 1.4 保证财务报告的起草、校验、审核批准等流程控制的合理性和合法性。 2. 关键控制点 2.1 分工与职责 2.2 财务报告编制准备 2.3 财务报告编制 2.4 财务报告上报 2.5 财务报告审批 2.6 法律责任 3. 控制流程及措施 3.1分工与职责 3.1.1公司董事长对公司财务报告的真实性、完整性负领导责任，公司财务负责人对公司财务报告的真实性、完整性负主管责任，公司全体董事对公司财务报告的真实性、完整性集体负责，公司财务机构负责人对企业提供和披露的财务会计信息的真实性、完整性负直接责任。 3.1.2 公司资产财务处是母公司财务报告和合并财务报告编制的归口管理部门，各单位财会部门是本单位财务报告编制的归口管理部门。 3.1.3 公司内部参与财务报告编制的各单位、各部门应当及时向财会部门提供编制财务报告所需的信息，并对所提供信息的真实性、完整性负责。 3.2 财务报告编制准备 3.2.1财务报告编制方案 公司资产财务处负责具体制订财务报告编制方案，明确财务报告编制方法、会计调整政策及报告编制进度要求等。 3.2.2 会计报表编制基础 采用统一的会计政策。 以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，并在此基础上编制财务报表。 依据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿纪录等资料，并按照企业会计准则规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法编制财务报表。 会计期间自公历1月1日起至12月31日止。依照规定的结帐日进行结帐，不得提前或者延迟。年度结帐日为公历年度每年的12月31日；半年度、季度、月度结帐日分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天。 3.2.3 公司在编制年度、半年度、季度财务会计报告前，应当按照下列规定，全面清查资产、核实债务。 货币资金，包括现金、银行存款等，现金盘点是否一致，银行存款是否有未达帐。 往来款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致。 做好内部单位对账工作规范集团内部关联交易行为，加强关联交易资金往来账务的核对和清理工作，保证内部交易往来“同步入账”，为编制合并财务报表内部交易与往来的充分抵消和关联交易的信息披露奠定基础（对账单格式见附件）。 原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面是否一致，是否有报废损失和积压物资等。 各项投资是否存在，投资收益是否按照《企业会计准则》规定进行确认和计量。 房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面是否一致。 在建工程的实际发生额与账面记录是否一致。 认真分析各项资产质量，判断资产是否存在减值迹象，合理确认减值损失金额。应根据《企业会计准则》以及公司规定计提九项减值准备。 做好账销案存和资产减值准备财务核销管理工作，对形成事实损失的账销案存资产和资产减值准备按规定要求和程序进行财务核销。 0 需要清查、核实的其他内容。 通过以上规定的清查、核实，查明财产物资的实存数量是否一致、各项结算款项的拖欠情况及其原因、材料物资的实际储备情况、各项投资是否达到预期目的、固定资产的实用情况及其完好程度等。 各单位清查、核实后，应当将清查、核实的结果及处理办法向各单位负责人汇报，并报公司相关管理部门，涉及金额较大，应报公司审批。 3.2.4 在编制财务会计报告前，除应当全面清查资产、核实债务外，还应当完成下列工作。 核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符。 依照规定的结帐日进行结帐，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额。 检查相关的会计核算是否按照《企业会计准则》规定进行。 对于公司有统一规定核算方法的交易、事项，检查其是否按照公司要求进行账务处理。 检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期