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浅议铁路资金管理存在问题和对策 　　摘要：在铁路跨越式发展的进程中，不仅基本建设投资、多元经济发展需要大量的资金，铁路运营资金也面临着缺口庞大、流动性不足的严峻考验，加强资金管理能够起到开源节流、加速周转、防范风险的作用，探讨铁路资金管理存在的问题及对策具有重要的现实意义。本文详细阐述了铁路企业在资金管理中存在的问题及对策，以供同行商榷。 关键词：铁路资金管理 问题 对策 一、铁路资金管理现状及存在问题 资金筹集方面，铁路企业除去中央政府投入的部分资金，不断尝试通过发行债券、将优质资产打包上市、向金融机构贷款、与地方联合修建铁路等多种方式筹集资金。筹资管理主要统筹安排、科学规划、合理降低筹资成本，属于决策层考虑的问题。本文着重探讨资金运用及货币资金集中管理方面存在的问题： （一）内部控制制度尚需完善，规章制度的可执行性有待于提高 铁路行业分别从内部控制、预算管理、大额资金支付联签制度、资金管理专报制度（大额支付动态报告）、账户管理、铁路企事业现金管理暂行办法等方面对资金管理给予了规范，由于某些规章制度的可执行型和执行力度不够，导致管理制度在一定成都上不能落到实处，比如：内部控制制度特别是某些实施细则及其落实不够完善；大额资金联签制度由于额度、范围不合理、联签责任人重视不够等原因，在执行中在流于形式的情况依然存在；资金预算编制不尽合理，导致有些预算与实际相脱离。 （二）全面预算管理的智能未得到充分运用，铁路实行全面预算管理制度，但其准确性和时效性尚需进一步加强 近几年铁路基础建设投资很大，规划到2020年累计建设资金投资将超过2万亿。在实际工作中经常发现建设资金几千万甚至上亿在账户上保持不动长达一个月甚至几个月；而铁路沉淀资金也因为预算不够准确，导致一方面沉淀资金使用不充分，一方面银行贷款居高不下，“存贷两高”的现象时有发生。上述现象说明铁路资金预算管理规划、控制等只能没有得到充分运用。 （三）铁道结算中心的作用尚需合理发挥 铁道结算中心是铁路内部货币资金集中管理机构，经过十多年发展，目前已形成畅通的内部结算网络，一度向财务公司方向迈进，后由于铁路生产布局调整、路局直管站段体制的实施，结算中心随之调整，各铁路局先后撤了不少的基层结算部门。随着网络技术的发展，有些人认为可以用银行网络代替结算中心的作用，个别铁路局已经开始撤销内部账户，尝试回到以前全部在银行开户的状态，导致结算中心地位有所动摇，中心智能有所削弱，一些问题开始显现：首先，虽说铁道部已于多家银行签订了集团账户资金监督协议，但由于基层结算部门撤销、银行内部利益分配不公等原因，导致部分银行对铁路单位服务质量有所下降；其次，银行账户开设和管理很难满足铁路内部资金管理的需求，合作银行对集团资金流向无法进行特殊的监管，使得某些地区铁路资金监控形同虚设；再者，撤销结算中心，以往大量的技术和人员投入将成为巨大的浪费，一旦全部撤销内部账户，内部单位又重新回到以前分别和银行打交道的局面，容易导致资金分流；另外，全部依赖银行系统，其网络和服务费用也将是一笔巨额支出。综上所述，不管是从经济效益还是社会效益考虑，完全撤销结算中心都不可取，应该在考虑成本效益原则的基础上，在铁路单位集中的地区保留结算中心，通过对结算中心科学、严格、规范的需要，加强内部控制和风险管理，合理发挥结算中心的职能作用。 （四）资金管理人员的素质和工作积极性有待进一步提高 由于站段合并，各单位管理人员包括财务人员定编普遍存在超员现象，但真正懂管理、业务棒的高级财会人员还是处于紧缺状态。某些相关岗位工作人员对资金管理的重要性与紧迫性认识不够，不能从全局的角度看待问题，工作分工、发展前景不尽人意，再加上近几年铁路职工收入较其他行业增长较慢，人员工作积极性有所降低。因此，资金管理人员的综合素质和工作积极性都有待进一步提高。 二、加强铁路资金管理的对策与措施 （一）进一步完善资金管理内部控制制度，并切实将各项制度落到实处 完善内部控制制度特别是某些实施细则和操作流程，可以有效控制资金风险。以大额资金使用联签制度为例，大额资金使用联签是指单位主要负责人、总会计（经济）师、财务负责人必须对本单位大额资金使用共同签字批准方为有效的制度，是在重大事项集体决策的基础上保证资金安全、防范资金风险单位内部的一项资金管理举措。大额资金额度、范围等指标的制定对该项制度的实施效果起着至关重要的作用。额度太高，起不到控制的作用，额度太低，使得相关责任人忙于日常琐事，易导致联签流于形式；联签范围应针对资金风险的大小，对没有风险的支付比如各单位上缴税款、社会保险费，多经单位往主业划转运费等，根本没必要联签。因此，建议对联签额度和范围重新核定，使之更加切合实际以便于实施。另