本科生讲座-会计师的职业能力框架.ppt

南开大学　程新生 会计学系 程新生 教授xinsheng86@126.com;cxs1963@ 个人简介 管理学博士、博士后，教授，博士生导师 研究方向：公司财务与公司治理，内部控制及其评价 加拿大 Alberta 大学访问学者(2004-2005年) 南开大学公司治理研究中心公司治理评价研究室主任 《南开管理评论》副主编 CICPA（中国注册会计师非执业会员，1994年-至今） 任教以来，发表学术论文近40余篇，其中在《会计研究》、《管理世界》等有影响的期刊发表多篇论文；出版著作五部 个人简介 长期从事财会实践，兼任大型公司财务副总经理/财务顾问 （1996-至今） 主持国家自然科学基金项目两项（2004-2006年：企业财务系统研究；2008-2010年：基于战略的适应性企业控制系统研究)；国家重点课题子课题负责人：中国公司治理评价，2006-2009年 主持教育部课题“基于公司治理的财务控制风险评价及预警研究”（2007－2009年） 2008年获得天津市社会科学优秀成果一等奖 一、相关研究回顾 二、调查样本分析 三、实践体验 一、相关研究回顾 理论界与实务界从不同角度对财会人员素质进行了长期研究 1989年“八大”国际会计公司共同发表了《白皮书》，首次从会计实务的角度提出会计职业从业人员所需的基本素质，包括技能和知识两部分 一、相关研究回顾 美国会计学会（AAA）于1989年成立会计教育改革委员会（AECC），该委员会对800名会计师调查，于1990年发布《会计教育的目标：第1号立场申明》，认为会计教育的目的是培养学员未来成为专业人员应有的素质，成功的会计人员应具备表达能力、信息处理能力、决策能力、基础知识（会计、审计和税务）、经营知识、职业道德及领导能力 一、相关研究回顾 国际会计师联合会（IFAC）于1996年发布的国际会计教育指南第9号《预备教育、职业胜任能力评价及职业会计师的实践要求》，认为能力来源于知识(包括一般知识、组织行为与经营知识、会计知识和信息技术)、技能（包括智力、人际关系能力、交流技能）和职业价值观(包括正直、客观、遵守职业道德、终身学习等品质)，提出会计教育要使会计人员具备持续学习的技能，能够适应环境变化 一、相关研究回顾 美国注册会计师协会（AICPA）1999年发布了胜任能力框架－《进入会计职业的核心胜任能力框架》，这一框架包括了会计职业普遍适用的能力，研究了会计教育由知识型向技能型转变的过程；认为注册会计师要具备三种能力，包括职能性胜任能力（决策模型、风险分析、计量与报告等）、个人胜任能力（职业素质、问题解决、领导与协作、交流、运用科技强化个人能力的能力等）、广阔的视野（战略及批判性思维、法律及规章、资源管理）等 一、相关研究回顾 Albrech和Sack（2000）研究经过大量调研和分析，认为美国会计教育过程脱离了会计实务，在经济全球化、高新技术发展等环境因素对财会人才培养提出挑战的背景下，会计教育已经“过时”，需要进行改革 David H.（2008）指出，作为一名审计项目经理应该具备的素质包括：人际关系技能（包括灵活性、能够倾听、管理方式），解决问题技能（包括消除路障、很强的谈判技能、决策技能、接受权威），团队技能（包括领导能力、能够激励员工、能够“出售”一种想法、沟通技能、促经团队相互作用）等 一、相关研究回顾 Bob et al.（2008）调查发现，过去十年中很多用人机构认为高学历的学生在工作中存在严重的能力缺口，其实证研究结果是，为了适应复杂的经济环境和社会对财会人员素质要求的不断提高，需要改进财会人员能力教育，包括文字写作能力、谈判技能、合理安排时间的技能、实践调研的能力、语言表达能力、团队协作的能力、对商业信息的分析和利用能力、具有较强的适应企业文化的能力、沟通技能等 一、相关研究回顾 普华永道：CFO的能力有两类：基本技能和管理能力，基本技能是指专业化的、技术性的，与控制有关的技能－最低要求 －管理能力要求CFO能够进行战略性思考，进行创新，管理风险，参与团队工作和培训 －CFO要有流程重组方面的能力，制定战略计划的能力，对客户、市场和产品服务质量的深入理解。要有创造力，从会计和控制转移到创造性地解决问题 －传统CFO的发展模式是专业会计开始，发展到高水平的财务管理，最后达到董事水平 一、相关研究回顾 国际会计师联合会（IFAC）于2003年发布《成为胜任的职业会计师》研究报告，建议会计师既要掌握财会、审计、税务等核心知识之外，还要具备公司治理与伦理、法律、经济、战略规划、IT技术、组织行为科学等知识。职业会计师要具备的素质包括正直公正、职业能力、智力、广阔的视野等 职位一：Vice President, Finance and Controlle