浅谈会计电算化信息系统下的内部控制.doc

湖南广播电视大学 会计学 专业本科毕业论文（设计） 题 目：浅谈会计电算化信息系统下的内部控制 学 号： 0943001261140 姓 名： 胡敏芝 分 校： 岳 阳 分 校 教 学 点： 校 本 部 指导教师： 李彩娟 湖南广播电视大学教务处制 毕业论文（设计）写作过程 （此页由学生填写） 选题经过 我国在上世纪90年代开始进入会计电算化,至今已有二十余年的历史。在会计电算化进一步向深层次发展,给企业带来巨大效益的同时,也给企业的内部控制带来更严峻的考验。本文就会计电算化系统内部控制制度的内容、影响以及如何完善会计电算化内部控制制度作一些浅析。 调研与材料准备 收集单位同事资料翻阅本专业有关材料 查阅相关参考文献 网上查阅相关内容并且综合全文 初稿写作 分为会计电算化对企业内部控制带来的影响、电算化会计信息系统环境下的内部控制构建、会计电算化信息系统下的内部控制制度存在问题。 第一次 修改内容 对文章整体进行了内容上得整改，增加了完善会计电算化信息系统下内部控制制度的对策内容。 第二次 修改内容 文章的格式，以及语句。特别是会计电算化信息系统下的内部控制制度存在问题，就更具有说服力了。 第三次 修改内容 可以按照规范格式上传正稿 指导教师意见 文题基本相符，论点比较突出，论述能较好地服务于论点。 语言表达一般，格式完全符合规范要求；参考了一定的文献资料，其时效性一般 湖南广播电视大学毕业论文（设计）评审表 指导教师评语 文章篇幅完全符合学院规定，内容完整，层次结构安排科学，主要观点突出，逻辑关系清楚，有一定的个人见解。 指导成绩 及格 指导教师（签名）李彩娟 2011 年 5 月 13 日 初审意见 该论文选题正确，结构合理，内容丰富，数据资料充分，分析方法先进，写作进度安排合理， 成绩建议评定为及格。 初审成绩 及格 初审教师（签名）：方邓 2011 年 5 月13 日 终审意见 终审成绩 终审教师（签名）： 年 月 日 湖南广播电视大学毕业论文（设计）答辩记录表 答 辩 记 录 答辩主持人 答辩小组 成员 答辩小组 秘书 答辩日期 年 月 日 教师提问 学生回答 1. 2． 3. 4. 答 辩 小 组 评 语 答辩主持人（签名）： 年 月 日  目 录 引 言 5 一、会计电算化对企业内部控制带来的影响 5 二、电算化会计信息系统环境下的内部控制构建 6 (一)、会计电算化信息系统的一般控制 6 (二)、加强应用程序控制 7 (三)、加强档案控制 8 (四)、加强内部审计 8 (五)、加强对会计电算化骨干力量的培养 8 三、会计电算化信息系统下的内部控制制度存在问题 9 (一)、财务软件缺乏兼容性,内部控制难度大 9 (二)、数据保密性,安全性差,致使非法篡改现象严重 9 (三)、企业对系统维护能力差,会计人员电算化水平有待提高 9 (四)、电算化管理制度与执行脱离 9 四、完善会计电算化信息系统下内部控制制度的对策 9 (一)、制定财务软件界标准 9 (二)、加强会计电算化信息系统的数据保密性、安全性 9 (三)、全面提高会计人员素质,加强电算会计类人才建设 10 (四)、保障企业内部电算化管理与控制制度 10 结 论 10 参考文献 10 浅谈会计电算化信息系统下的内部控制 　　摘　要：本文阐述了会计电算化信息系统下的内部控制制度的内容和存在的问题,并有针对性地提出了改变现状、解决问题的对策。 　　关键词：会计电算化;内部控制;制度 引 言 　　我国在上世纪90年代开始进入会计电算化,至今已有二十余年的历史。在会计电算化进一步向深层次发展,给企业带来巨大效益的同时,也给企业的内部控制带来更严峻的考验。本文就会计电算化系统内部控制制度的内容、影响以及如何完善会计电算化内部控制制度作一些浅析。 一、会计电算化对企业内部控制带来的影响 　　电子计算机不仅具有高速、稳定、方便、快捷的特点，还有很强的逻辑判断和逻辑分析能力，这样就使得内部控制形式在两方面发生了变化：一方面手工会计下的一些内部控制措施在电算化后失去了存在的必要性。会计账务的集中处理，使会计部门一些传统的人工控制措施如编制科目汇总表、凭证汇总表等试算平衡的检查，总账、明细账的核对等自然而然地消失了，取而代之的是计算机的内部控制，如用友u8的试算平衡、对账等；另一方面手工会计下的一些内部控制措施，在电算化后直接改为由计算机内部自动控制，如余额和发生额的平衡检查。由此可见，电算化会计除了“人