税收筹划效应分析-财务管理培训讲座课件.pptVIP

第3章 税收筹划效应分析 3.1 税收筹划的微观效应 3.2 税收筹划的宏观效应 小结 3.1税收筹划的微观效应 3.1.1 企业税收筹划经济效益 3.1.2 企业税收筹划其他效益 3.1.1 企业税收筹划的经济效益 首先，建立一个简化的市场模型，根据微观经济学的理论，建立的模型的市场均衡条件如图3-1 再运用生产者与消费者剩余理论，将税收筹划整体结果更清晰地显示出来，如图3-2所示 再以博弈论的方法来研究企业选择税收筹划的必然性，得出如图3-3的博弈矩阵 3.1.2 企业税收筹划其他效益 1. 有利于促进企业提高经营管理水平和会计管理水平 2. 有利于增强纳税人的纳税意识 3. 有利于监督税务部门的征税行为 3.2 税收筹划的宏观效应 税收是国家宏观调控经济的最重要的工具之一，税收制度及政策的调整变化直接或间接地影响着企业的决策选择。 而企业通过税收筹划，经济行为己从被动地接受政策指令，发展到主动地进行事前运筹 改善了企业在宏观经济运行中的地位，从而提升政府税收调控的效应。 具体表现为税收的收入效应、替代效应和金融效应。 3.2 税收筹划的宏观效应 政府征税削弱了纳税人的支付能力或减少其可支配收入，从而改变其决策，即是税收的收入效应； 而相对价格由于税收而发生变化时，经济决策随之也发生改变，纳税人用非征税或低征税活动代替征税或高征税的活动