加强中小企业流动资的产管理问题的探讨.doc

加强中小企业流动资产管理问题的探讨 摘要：流动资产的管理是关乎中小企业良性发展的重要问题。本文主要是对流动资金管理以及其主要的方面的管理概述，通过对流动资金中各方面出现的问题进行探讨，并提出自己的一些建议。 关键字：流动资产；管理；建议 Abstract: the management of liquidity is one of the important problems about small and medium-sized enterprise healthy development. This article is mainly to the liquidity management and an outline of the main aspects of the management, through all aspects of liquidity problems were discussed, and puts forward some Suggestions. Key words: current assets; Management; advice 目 录 一、引言 1 二、 中小型企业流动资产管理的内容 2 2.1 流动资产的概述 2 2.2 货币资金的管理 3 2.3 短期投资的管理 3 2.4 应收账款的管理 4 2.5 存货管理概述 4 三、中小型企业流动资产的管理中存在你的问题 5 3.1货币资金管理中存在的问题 5 3.2应收及预付款项管理中的问题 6 3.3 短期投资管理中的问题 7 3.4 存货管理中的问题 8 四、中小型企业流动资产管理策略研究 9 4.1货币资金管理策略 9 4.2 应收及预付款项管理策略 11 4.3短期投资的管理策略 12 4.4存货的管理策略 12 结论 13 参 考 文 献 14 一、引言 流动资产是整个经营活动的重要经济资源，在整个生产过程中起着至关重要的作用。目前，我国经济形势日渐严峻，许多中小企业经营出现较大困难。为了加强企业自身建设、强化内部管理、流动资产管理是资产管理的重要内容，因此，能否有效合理地管理流动资产、控制流动资产的占用、监督流动资产的使用是加速和节约资金和资金周转的前提是中小企业提高竞争力、获取收益的关键。我国中小企业普遍存在轻视流动资产管理的倾向，这种态度严重妨碍了企业的成长。然而，事情总有两面性，危机是危害也是机遇，中小企业应借此机会，提高认识转换观念，对内部管理做个彻底的整顿，建立先进的管理模式，强化以财务管理为中心的内部管理，提高竞争力，只有这样才能将企业管理的更好，走向成功。 二、 中小型企业流动资产管理的内容 2.1 流动资产的概述 流动资产在一个生产周期中就能完成一次循环，并随着再生产过程周而复始地进行周转。从企业流动资产周转看，流动资产有以下特点。 1．流动资产的资金占用形态具有变动性。流动资产在企业再生产过程中是不断地循环着的，流动资产的循环是流动资产各种资金占用形态的统一。企业的流动资产必须同时分别占用在生产储备资金、未完工产品资金、成品资金和货币资金与结算资金等各种资金形态上；并且不断地由货币资金转为生产储备资金，由生产储备资金转化为未完工产品资金，由未完工产品资金转化为成品资金，再有成品资金转化为货币资金或结算资金。 2．流动资产的占用数量具有波动性。随着企业再生产过程的变化，流动资 产占用的数量时高时低，占用的时间时长时短，具有波动性。季节性企业如此， 非季节性企业也是如此。研究流动资产占用数量的波动性，要求管理者在考虑流动资金的来源和供应方式时，既要注意有稳定、可靠的资金来源，又要具有一定的机动性和灵活性，以便合理安排资金的供需平衡。 3．流动资产循环与生产经营周期具有一致性。企业的生产经营过程，同时 也是劳动对象等物质要素的消耗过程。完成一次生产经营周期，流动资产也完 成一次循环。所以，流动资产完成一次循环的时间与生产经营周期具有一致性。 生产经营周期决定着流动资金的循环时间，而流动资产周转又综合反映企业供 产销全过程。研究流动的循环与生产经营周期的一致性，有助于通过合理组织供产销活动，加速流动资产周转，充分发挥流动资产促进生产经营活动的积极作用。 4．流动资金来源具有灵活多样性。由于流动资产占用数量具有波动性，因 而企业筹集流动资金的方式较之筹集长期资金更具灵活多样性，如短期借款、商业信用、应交款项、票据贴现等。 2.2 货币资金的管理 货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的资产。它不仅是企业资产的重要组成部分，而且在企业的所有资产中，其流动性最强。货币资金作为支付手段，可用于支付各项费用、清偿各种债务及购买其他资产，因而具有普遍的可接