中小金融机构案件风险防控实务-03一般业务.pptVIP

中小金融机构案件风险防控实务 辽宁金融职业学院 梁 涛 2011年07月 代 序 成年人学习的特点： 目的性 应用性 选择性 认知性 不是做报告，而是介绍； 不是做演讲，而是分享； 课程目标 应对可能存在考试 掌握实际应对方法 根本改变现有观念 指定教材 课程结构 第一部分 基础理论 第二部分 重点业务 第三部分 一般业务 课程结构 第一章 风险概论 第二章 公司治理与内部控制 第三章 合规文化建设 第四章 案件治理与风险防控 第五章 存款业务 第六章 贷款业务 第七章 银行承兑汇票业务 第八章 会计结算业务 第九章 代理与担保业务 第十章 银行卡业务 第十一章 印押证卡、重要空白凭证、尾箱 第十二章 安全保卫 第三部分 一般业务 第三部分 一般业务 第八章 会计结算业务 第九章 代理与担保业务 第十章 银行卡业务 第十一章 印押证卡、空白凭证、尾箱 第十二章 安全保卫 第八章 会计结算业务 第八章 会计结算业务 第一节 同城票据清算 第二节 行（社）内往来 第三节 账务核对 第四节 股金管理 同城票据清算--提出 同城票据清算--提入 同城票据交换 --受理与审核 受理与审核步骤防控措施： （1）柜台受理人员要核对客户或企业经办人员身份，认真核对收款人的账号、户名。 （2）经办人员受理业务时，应认真审核支票的真伪，填写的要素是否齐全，是否有涂改的痕迹。属本行票据须折角验印，核对是否与预留的印鉴相符，审核款项用途是否符合有关规定。如有疑问，应与出票单位进行核实。 （3）严格柜员和印章、柜员卡管理，防止混岗，监督柜员妥善保管自己的印、卡和密码，临时离柜时，必须退出系统界面，印卡人箱（屉）上锁。 同城票据交换 --本行票据入账 本行票据入账步骤防控措施： （1）严格岗位设置与业务授权管理，必须坚持岗位制约制度。超限额业务或特殊业务必须由授权人员审查、授权。 （2）退票业务须由会计主管或业务主管审核确认后，方可办理，以防录人人员更改账户信息，非法将款项转人其他账户。 （3）加强对错账业务的管理。错账业务应经会计主管或业务主管审核确认无误后，方可进行错账的抹账、冲账。当天的错账与客户有关的，必须有客户在现场，并由客户在相关单据上签字确认，才能抹账。对冲账实行分级授权，如按金额和错账频率分级，超过权限、高频率错账的应由主管部门进行监督冲账。建立预警机制，大额冲账要向上级业务主管部门报备。 同城票据交换 --提出录入与交换 提出票据录入与交换步骤防控措施： （1）录入、复核与交换岗位必须分设，落实“四项制度”。 （2）票据交接必须在交换行营业场所内办理，并严格执行双方签收手续。 （3）参加票据传递的凭证必须使用交换区域专用票据包或专用邮袋，一行一包，并加盖密封章。 同城票据交换 --提入复核与入账 提入票据复核与入账步骤防控措施： （1）交换人员、录人人员、记账人员岗位要严格分设，严格授权，形成有效制约。 （2）规范流程，票据交换要严格执行双方签收手续。 （3）会计主管或业务主管每日必须对同城业务进行核对，提出、提人金额要与票据勾对，并检查、记载系统的运行异常情况。 （4）加强与人民银行、其他商业银行和客户的对账，认真核对每一笔往来发生额，及时跟踪未达账项并妥善处理。 行（社）内往来 防控措施： （1）办理社内往来业务，记账、对账、授权岗位应严格分开、相互制约，不得混岗操作，实行定期岗位轮换和不定期强制休假。提款缴款应坚持双人办理，相互监督，安全押运。 （2）错账冲正或抹账业务，必须规范管理，严格授权，并查明差错原因。 （3）加强对账管理，按规定定期对账。上下级对账实行“双线核对”，既要核对账户余额，又要核对账户的发生额，做到相互勾对交易明细，对账单相互签章确认，交叉保管，防止单边记账。 （4）对在途未达账款进行延伸核查，对异常款项要实行全程跟踪追溯到位。 账务核对 --内部账务核对 内部账务核对步骤防控措施： （1）要建立规范的内部对账管理制度，严格设立记账、对账岗位，执行双人对账、换人对账等对账风险控制措施，严防“一手清”。 （2）认真执行每日现金“三碰库”和对账制度，当日业务全部处理完毕，会计主管对柜员经办的业务逐笔勾对：记账凭证份数与柜员流水是否相符、记账凭证与原始凭证内容是否相符、记账凭证传票号是否连续、附件