5、内控制度设计-内控文档编写.pptVIP

5、流程信息汇总图绘制要求： 财务流程和业务流程分别在两个职能带区列示，其中业务流程指业务部门负责的、通常对财务数据没有影响的日常运营流程 信息流说明栏对各流程间的信息流进行详细说明，包括文档/记录/应用系统的名称、主要内容、信息处理过程等 各流程间的信息流用虚线表示，顺次编号并参照示例所示方式，将此编号标注于对应虚线上 各流程已识别的与财务报告相关的风险和控制标注于对应流程旁侧 与流程梳理阶段形成的流程串联图间可进行相互对照，说明各业务从前端业务发起至后端财务报表反映的信息处理和流转的完整过程 二、流程文档的基本要求（续） 流程文档总体问题 遗漏与财务报告相关的重要流程，在流程文档编写过程中未及时补充流程串联阶段忽略的内容，如收入部分后付费用户信用管理工作相关流程缺失 已完成流程文档与实际操作不一致或与有关规定相冲突，或遗漏与财务报告相关的重要步骤、重要风险和相应控制措施，如成本费用部分与1001结算流程内容与实际业务操作不符 流程图常见问题 未使用项目组要求的标准模板和模具 表头填写不完整，如遗漏流程编号、流程名称和业务主管部门等 在职能带区未说明部门所属层面，如总部、省分、市分等 未标明步骤涉及的文档引用和文档输出，如付款申请单、费用报销单等 流程步骤过于简单或步骤间逻辑关系含混不清，难以据此了解业务操作过程 遗漏步骤涉及的系统应用，如与代理商主数据维护步骤相关的系统应用未包含ERP系统代理商管理模块 三、试点阶段流程文档常见问题 流程说明文档常见问题 流程起止点填写不完整，如遗漏上/下接流程、流程起点/终点等 任务说明描述过于粗略，难以了解业务操作的具体过程 处理方式填写未区分手工或系统或将二者混淆 与流程图相应内容不一致，如： i. 流程简介部分的流程起点/终点表述与流程图不一致 ii. 流程说明部分的内容与流程图对应步骤不一致，如流程编号、任务说明、相关文档等 与风险控制文档相应内容不一致，如任务说明、处理方式等 三、试点阶段流程文档常见问题（续） * * * * *  2005年10月 中国联通内控制度设计 —内控文档编写 一、流程文档内容及关系 二、流程文档的基本要求 三、试点阶段流程文档常见问题 四、问题与解答 目 录 一、流程文档内容及关系 流程文档是记录流程内容、评价控制设计有效性及后期测试的关键文件 流程清单 流程图 流程说明 文档 风险控制 文档 流 程 清 单 流 程 文 档 描述流程内容及相关风险及控制 根据风险，评价控制的充分性 流程串联图 流程信息汇总图 业务/交易发起?复核? 审批?记录?报告 二、流程文档的基本要求 1、流程图、流程说明文档和风险控制文档的共性要求 2、流程图绘制要求 3、流程说明文档编写要求 4、风险控制文档编写要求 5、流程信息汇总图绘制要求 流程图演示 二、流程文档的基本要求（续） 二、流程文档的基本要求（续） 流程图演示 （续） 1、流程图、流程说明文档和风险控制文档的共性要求 流程编号、流程名称与流程清单保持一致 内容和文字表述须相互对应，其中： 风险点编号、控制点编号保持一致，一般以流程图为基础，其余二者与之对应 风险描述、现有控制措施描述在流程说明文档和风险控制文档相关部分间保持一致 流程图中的步骤编号与流程说明中的流程编号保持一致 表头内容必须填写完整并且在流程图、流程说明文档和风险控制文档间保持一致。其中各项内容填写要求如下： 单位：流程文档所属单位名称，如“中国联通xx分公司” 流程名称：该流程文档所描述的流程的完整名称，包括各级流程名称并用“-”分隔，如“收入-营销管理-市场战略-市场战略制定-G/C网市场战略制定” 编制人：流程编写人的姓名 流程编号：为流程清单上对应流程的完整流程编号，如“CU-37-2.1.1.1.1” 业务主管部门：本流程的业务主管部门名称（即编写部门） 最后更新时间：最后一次修改的时间 版本：统一填写“01 ” 二、流程文档的基本要求（续） 1、流程图、流程说明文档和风险控制文档的共性要求（续） 字体、字号要求如下： 流程图： i. 表头：宋体、10号字、正常体 ii. 标题：宋体、14号字、正常体 iii. 职能带区名称：宋体、12号字、正常体 iv. 文字：宋体、10号字、正常体 流程说明文档： i. 大标题：黑体、14号字、粗体 ii. 表头：宋体、10号字、正常体 iii. 小标题：宋体、12号字、粗体 iv. 文字描述：宋体、10号字、正常体 v. 流程说明和涉及风险表格标题行：宋体、10号字、粗体 vi. 流程说明和涉及风险表格内容：宋体、10号字、正常体 编制人：编写该流程的人的姓名 i. 大标题：黑体、14号字、粗体 ii. 表头：宋体、10号字、正常体 iii. 表格