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全面风险管理规范及案例 浙江万里学院 商学院 一、商业银行风险 （一）商业银行风险的概念 指商业银行在经营活动中，由于事前无法预料，致使其实际获得的收益与预期发生背离，从而导致商业银行蒙受经济损失或不获利，丧失获取额外收益机会的可能性。 （二）商业银行风险的类别 1、信用风险 2、市场风险 3、操作风险 4、其他风险 二、商业银行的风险管理 （一）商业银行风险管理的概念 指商业银行在经营管理的过程中，通过对风险的分析、预测、衡量并采取有效的对策来预防、回避、排除或者转移经营中的风险，从而以最低的成本将风险可能导致的损失减少到最低限度，保证经营资本的安全，实现经营目标。 （二）商业银行风险管理的过程 风险的识别 风险的度量 风险的控制 风险的监测 （风险管理与风险控制的联系） （三）商业银行风险管理的特点 （1）风险管理说明风险是可控的 （2）风险管理是一项系统工程 （3）风险管理的最终目的在于降低损失，确保银行的安全运行 （4）风险管理不仅仅是风险管理部门的事情 （5）风险管理的核心在于选择最优的风险管理方案 （6）风险管理是有成本的 （7）风险管理与业务发展并非一对天敌 三、商业银行风险管理理论 （一）传统风险管理理论 1、资产风险管理 2、负债风险管理 3、资产负债风险管理 4、资本充足率管理 （二）全面风险管理理论 1、COSO全面风险管理框架 2、新巴塞尔协议中的风险管理理论 3、中央企业全面风险管理理论 4、全面风险管理指标 四、COSO 全面风险管理框架 （一）内部控制的五个要素： 控制环境 风险评估 控制措施 信息和交流 监控 （二）内部控制的三个子目标： 经营效率与效果 财务报告可靠 遵纪守法 （三）COSO《全面风险管理框架》 （1）风险管理环境 （2）风险管理目标与政策设定 （3）风险监测与识别 （4）风险评估 （5）风险定价和处置 （6）内部控制 （7）风险信息处理和报告 （8）后评价和持续改进 五、新巴塞尔协议中风险管理理论 （1） 第一支柱---最低资本要求 （2） 第二支柱---监管部门的监督检查 （3） 第三支柱---市场约束 六、全面风险管理基本技术指标 （一）受险价值（Value at Risk） （二）风险资本（Capital at Risk） （三）风险调整的资本收益率（RAROC） 七、西方商业银行全面风险管理 （一）西方管理理念 1、全面风险管理理念 2、风险管理战略理念 （二）组织结构 1、董事会 2、风险管理委员会 3、风险管理职能部门 4、稽核委员会 5、风险经理 （三）风险管理流程 （四）技术方法 1、银行内部评级法（IRB） 2、风险价值法（VAR） 3、风险调整的资本收益率法（RAROC） 4、信贷矩阵法（CM） 八、美国银行风险管理案例 （一）管理理念 （二）组织结构 1、董事会 2、资产质量委员会 3、审计委员会 4、财务委员会 5、资产负债委员会 6、信用风险委员会 7、合规和操作风险委员会 8、风险和资本委员会 9、内部审计 （三）风险管理流程 1、识别和计量 2、决策和审批 3、缓解和扩大 4、报告和评估 5、培训和认知 九、我国商业银行全面风险管理体系的构建 （一）理念设想 1、确立稳健经营的理念 2、确立全面风险管理的理念 （二）组织结构框架 1、在总行设置风险管理委员会和首席风险官 2、在总行设立不同的风险管理部和风险经理 3、在总行设立稽核审计委员会 4、在各分行设立风险管理部 （二）风险管理流程框架 1、风险管理目标与政策设定 2、风险监测与识别 3、风险评估与定价 4、风险处置 5、风险管理评价与持续改进 6、信息交流与反馈