江苏恒立高压油缸股份有限公司内部审计与风险控制.ppt

创新改变生活激情成就未来 十四、职工公寓楼工程造价审计 案由：原职公司建造一幢职工公寓楼，造价预算400万元并采用工程总价合同形式，由某建筑公司工程总承包，竣工验收后，公司没有结付余款，而是采纳审计师的建议委托某会计师事务所风险审计（审计费按审计差异额的20%支付），结果审计出差异额44余万元，为公司创造价值35余万元。 原因：合同没有经审计师评审，固定价格形式已存在很大风险。 审计线索：工程材料没有经发包方验收 其他审计技巧：工程定额、工程预算人工与实际发生人工对比 增值措施：引进成本加成合同方式，工程材料和人工等成本的确认由发包方计量。 创新改变生活激情成就未来 十五、串联招标采购审计 案由：招标采购被认为是最能规避舞弊的方式，公司对设备修理备件的年供应实行公开招标，审计发现采购部、设备部人员与供应商串通，为供应商实现待续的利润，歪曲了招标的目标。 原因：内部审计师没有参与招标，标书的最终评审人缺乏评标经验，以简单算术求和的大小作为评标依据，忽视了备件的更换频率，没有以往年消耗量作为权数来加权求和。 审计线索：贵重备件反常低价，常规备件均衡高价 其他审计技巧：设备修理费用曲线图与产量对比 增值措施：以其他供应商的常规报价与之谈判；审计师列为招标小组成员。 创新改变生活激情成就未来 我们的观点－－企业管理系统只是一种工具，而不是万能的 企业所面临的风险是无法完全避免的，但风险