上市公司再融资审核中的主要问题（09年度版）.pptVIP

9.其他--非公开发行股票募集资金拟用于重大资产购买备考报表和盈利预测申报要求 关于备考报表 由于非公开发行股票只需申报最近1年财务报告和审计报告以及最近一期的财务报告，发行人本次非公开发行股票募集资金拟用于重大资产购买的，即拟购买的总资产或净资产占发行人最近一年末合并财务报表总资产或净资产的50％以上、或拟购买的资产在前一年产生的营业收入占发行人前一年合并财务报表营业收入的50％以上，还应披露假设前1年已完成购买并据此编制的最近1年备考合并利润表和备考合并资产负债表。 9.其他--非公开发行股票募集资金拟用于重大资产购买备考报表和盈利预测申报要求 关于盈利预测 发行人本次非公开发行股票募集资金拟用于重大资产购买的，盈利预测的披露要求建议参照重大资产重组的相关规定执行。即：上市公司本次非公开发行股票募集资金拟用于重大资产购买的，应当提供拟购买资产的盈利预测报告。上市公司拟购买资产的总额占其最近一个会计年度经审计的合并财务报表期末资产总额的比例达到70%以上的，还应当提供上市公司的盈利预测报告。 如上市公司上半年报送申请文件，应当提供交易当年的盈利预测报告；如下半年报送，应当提供交易当年及次年的盈利预测报告。 * 三、2008年发审委审核意见涉及的主要财务问题 对外担保的合规性及其潜在风险； 公司主要产品毛利率的变动趋势及其与同行业差异较大的原因； 前次募集资金投资项目实际效