之撰写重点提示.PDFVIP

重要審查事項及產業專家說明 之撰寫重點提示 注意事項  本資料僅供推薦證券商參考之用，惟仍應視個案狀況、風險及重 要性適度增減評估內容  有關同業優劣勢、專利權布局、研發人員及能力等，應於送件前 之公開說明書稿本中確實說明揭露，以利產業專家於審閱公開說 明書時，即可具體瞭解  中介機構之評估內容不應與公司說明重覆，應著重於驗證程序及 結論 0 目 錄 壹、重要審查事項之撰寫重點提示 一、有關該公司業績變化合理性及未來發展性之評估 2-6 二、有關該公司轉投資策略及效益與實質關係人交易合理性 7-8 之評估 三、有關該公司營運週轉能力之評估 9-10 四、擴廠效益評估 11 五、佣金支出之合理性評估 12 六、生技新藥公司之未來業績預測分析 13-15 貳、產業專家常問事項之撰寫重點提示 一、同業優劣勢比較 16 二、專利權及布局 16 三、研發人員及能力 16 1 壹、重要審查事項之撰寫重點提示 一、有關該公司業績變化合理性及未來發展性之評估 ○○股份有限公司 (以下簡稱○○公司或該公司) 主要從事…………………業務，其 最近二年度及 N 年前季 （申請年度最近期財報）之業績變化情形如下表，有關該公 司業績變化之合理性及未來發展性為何？經洽推薦證券商評估如后： 評估重點： 推薦證券商應視申請公司所屬產業、產品特性、營運模式等之狀況，據以個案式分析其 業績變化之合理性 單位：新臺幣千元 年度 N-2 年度 N-1 年度 N 年最近期 項目 金額 % 金額 % 金額 % 營業收入 (淨額) 營業 成本 營業毛利 營業費用 其他收益及費損淨額 營業利益 營業外收入及支出 歸屬於母公 司權益 稅前淨利 歸屬於非控 制權益 所得稅費用 本期淨利 期末資本額 每股稅後 追溯前註( 1) 淨利 追溯後註( 2) (損)( 元) 資料來源：該公司各期間經會計師查