浅议新华书店加强内控管理执行力建设.doc

浅议新华书店加强内控管理执行力建设 　　摘要：经过多年发展，新华书店系统已经构建了一个庞大健全的分销渠道，发行网点遍布城乡，成为一个含金量非常高的自主品牌。随着新华书店规模的越来越大，层次越来越多，加强内控管理成为新华书店实现可持续发展的关键，如何提高内控管理的执行力就成为重中之重。因此，新华书店加强内控管理，提高内控管理的执行力，对促进新华书店持续、健康、稳健发展具有现实的指导意义。 关键词：新华书店；内控管理；执行力建设；对策 新华书店在经营发展过程中，外部法制环境、市场环境、经营环境都发生明显变化，市场竞争压力凸显，内控风险增多，内控管理压力增大，这些都给新华书店内控管理提出新的更高要求，如何采取有效措施改善内控环境已成为公司关注的重点问题。 一、内部控制环境分析 1.从法制环境来看。2008年5月，为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，2010年4月，五部委又发布了《企业内部控制配套指引》（以下简称配套指引）。该配套指引连同《企业内部控制基本规范》，共同构建了中国企业内部控制规范体系。 2.从市场环境来看。近年来，图书销售市场竞争越来越激烈，受网络销售等因素影响，图书销售市场发展形势异常复杂，图书销售传统业务模式发展空间受到抑制，转型压力持续加大，市场竞争的激烈程度远远超过人们的预期。激烈的市场竞争，商业模式变化，直接导致新华书店内控风险增多，内控风险日益凸现。 3.从内部环境来看。基于法制环境和监管环境变化，新华书店系统对内控管理更加重视，新华书店系统对省、市、县三级机构加强内控管理，特别是省级新华书店对内控管理非常重视，设立了专门的审计部门，这为市、县级新华书店在执行层面、操作层面的内控管理奠定了良好的基础。 二、战略转型期新华书店的内部控制风险 1.由于图书市场竞争日益加剧，新华书店面临着新的经营环境，特别在战略转型期网络销售、连锁销售等一些新的商业模式出台，业务流程发生较大变化，因此在管理过程中必将出现新的内部管理风险，如这些风险如不防范，将给新华书店转型发展带来巨大的影响和损失。 2.新华书店开展多种经营，作为经营的新模式尚处于探索中，经营管理中存在一定的风险，业务管理流程处于不完善阶段，因此在集团层面应制定相应的应对策略，从而控制经营风险。 3.新华书店在教辅图书发行中，存在赊销现象，产生应收账款，而销售人员催收不力等原因可能导致应收账款长期挂账，从而产生坏账风险，也给内控管理带来新的问题。 三、新华书店内部控制管理对策与建议 内控管理工作一项长期而艰巨的任务，在战略转型的大背景下，要实现新华书店可持续发展，一方面需要在省级新华书店决策层面对内控管理进行系统性设计，另一方面需要市（县）级新华书店在管理层面加强风险管理和内控，积极改善内控环境，培育内控文化，重点提升内控管理执行力建设。 1.积极改善内控环境，构建内控管理风险防范体系 在构建内控管理风险防范体系中，省级新华书店需要重新审视风险偏好，实施积极的风险管理，在坚持“守法”与“合规”的底线基础上，积极改善内控环境，构建内控管理风险防范体系。 （1）在治理结构上，作为省级新华书店经营管理层面，省级新华书店董事会要提高内控管理重要性的认知，在内控管理中切实负起责任，在风险防范中起到示范和表率作用，确保内部控制工作运行规范。 （2）充分发挥职能部门的管理作用，通过价值传导，确保各子公司及各部门落实集团公司的内控相关规定，保持内控工作有序开展。 （3）着力加强内部审计工作，积极配合上级审计部门对内部控制的有效性进行监督检查。对于内部审计机构在监督检查中发现的内部控制缺陷积极整改。 2.加强人力资源管理，为深化内控管理提供基础保障 在省级新华书店层面，应进一步加强人力资源管理，通过制定和实施有利于公司可持续发展的人力资源政策，为公司内控管理环境改善提供保障。 （1）严格执行公司人力资源管理中员工的聘用、培训、辞退与辞职的相关规定，优化人力资源整体布局，明确人力资源的引进、开发、使用、培养、考核、激励、退出等管理要求，实现人力资源的合理配置，全面提升企业核心竞争力。 （2）完善员工的薪酬、考核、晋升与奖惩机制。通过建立良好的人才激励约束机制，做到以事业、待遇、情感留人与有效的约束限制相结合。 （3）加强对关键岗位员工的管理，严格执行集团相关规章制度，尽量避免人才流失，有效防止公司的核心技术、商业秘密和国家机密泄密，给公司带来严重后果。 （4）切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质，提高