经济法 第三章 第2、3节 知识点.docxVIP

第二节　银行结算账户管理　　知识点、银行结算账户的分类（★）　　（一）按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户　　个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。　　（二）单位银行结算账户按“用途”不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。　　知识点、银行结算账户的开立、变更和撤销（★★★）　　（一）开立　　　　1.核准与备案　　存款人开立“基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的临时存款账户除外）、预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户”实行核准制，经中国人民银行核准后由银行核发开户登记证。　　2.生效日规定　　（1）具体规定 　　存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日后”，方可办理“付款业务”。 　　（2）排除事项 　　注册验资的临时存款账户“转为”基本存款账户和因“借款转存”开立的一般存款账户除外。 　　（二）变更　　　　（三）撤销　　法定情形（有以下情形之一的）　　1.被撤并、解散、宣告破产或关闭的；　　2.注销、被吊销营业执照的；　　3.因迁址需要变更开户银行的；　　4.其他原因需要撤销银行结算账户的。　　【注意1】撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。　　【注意2】对按规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行应通知存款人，自发出通知之日起“30日”内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。　　知识点、各类银行结算账户（★★★）　　（一）基本存款账户　　1.开户资格——12项，除个人以外　　【注意1】“团级”以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队。　　【注意2】外地“常设”机构。　　【注意3】单位附属“独立核算”的食堂、招待所、幼儿园。　　2.证明文件　　营业执照“正本”或批文或证明或登记证书，如有税务登记证也出具“正本”。　　3.使用规定　　基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立“一个”基本存款账户。　　存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取应通过该账户办理。　　（二）一般存款账户　　1.概念　　一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在“基本存款账户开户银行以外”的银行营业机构开立的银行结算账户。　　2. 开户要求——开户证明文件　　（1）开立基本存款账户规定的证明文件；　　（2）基本存款账户开户登记证；　　（3）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；　　（4）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。　　3.使用范围　　一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。　　该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。　　【注意】开立一般存款账户没有数量限制。　　（三）专用存款账户（15个）　　使用规定　　（1）“单位银行卡账户”的资金必须由基本存款账户转入，该账户不得办理现金收付业务；　　（2）“财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金”专用存款账户，不得支取现金。　　…　　（5）收入汇缴账户和业务支出账户 　　①收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，“只收不付”，不得支取现金。 　　②业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，“只付不收”，可以按规定支取现金。 　　（四）预算单位零余额账户　　使用规定　　1.预算单位使用财政性资金，应向“财政部门”提出设立零余额账户的申请，财政部门同意后，通知代理银行。　　2.一个基层预算单位开设“一个”零余额账户。　　3.预算单位零余额账户按“基本存款账户”或“专用存款账户”管理。 　　4.预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、“提取现金”等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向“本单位其他账户”和“上级主管单位”、“所属下级单位账户”划拨资金。　　（五）临时存款账户　　1.使用范围　　（1）设立临时机构：如设立工程指挥部、摄制组、筹备领导小组等。　　（2）异地临时经营活动：如建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动。　　（3）注册验资、增资。　　（4）军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务　　2.开户证明文件 　　（1）设立临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。　　（2）异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。　　（3）异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。