内部控制与廉洁风险防控.ppt

内部控制与廉洁风险防控; 廉政建设的手段是多种多样的，但是，就目前的热点来看，内部控制和廉洁风险防控无疑是当下最有效的管理手段。 内部控制在管理领域属于操作风险范畴中的内部舞弊管理。操作风险在风险管理中是最容易管理的风险，因为这些是可见的，可以预知的，只要按照相关的流程去处理就可以，所以内部控制的重要之处就在于把那些事情怎么去做好、规范好，然后进行持续的监控和检查，是否具有例外情况。 廉洁风险防控是在坚决惩治腐败的同时，更加注重治本，更加注重预防，更加注重制度建设，拓展从源头上防治腐败。廉洁风险防控贯穿于内部控制的始终。 ; 内部控制 内部控制的结构： 1、目标。 内部控制的根本在于控制 风险，是公司自行检查、制约 和调整内部业务活动的自律行 为，对公司信息资料的可靠性 、资产的安全性，资源的有效 性、法律法规的遵循性提供合 理保证，从而降低公司经营风 险，促进公司管理 目标实现， 提高公司经营效果和效率，实 现公司价值最大化。 ; 2、原则。 ;3、结构。;二、内部控制的内容;廉洁风险防控;廉洁风险防控的内容 ;内部控制与廉洁风险防控的关系;以物资采购流程为例： 内部控制手册中对该流程的范围、控制目标、相关会计科目、主要风险以及流程描述进行了说明。其中有关风险一项提及了（没有适当地调查供应商信用状况，而无法对预付货款的可收回性做出正确的判断等）五方面风险。 在廉洁风险防控中，对物资采购流程中所涉及的岗位工作人员进行廉洁风险排查，共提及可能发生的腐败风险点计43个。;公司物资管理中出现的一些问题; 需求部门给出解释看似合理，实际上是局部利益的体现。 内控要求：当整体利益与局部利益发生冲突时，应当以整体利益为重。 廉洁风险防控中规定：在备品备件及生产物资的采购中严禁专业指定厂家（单一性采购除外）。那么，需求部门的这种拒绝行为会不会是利益冲突的结果呢。 ;从2009年采购的蓄电池的情况来看。; 我们希望在工作中，物资需求部门与采购部门之间能够相互制约。如果物资采购价格过高或质量有问题，需求部门有权拒领。同时采购部门必须及时退换物资。 可是，从蓄电池的采购情况来看，需求部门与采购部门之间都没有尽职尽责。最终导致蓄电池过期无法使用。 在物资无法退换的情况下，从整体利益角度出发，为避免给企业造成损失，需求部门应该将库房现存的物资领出（可附加书面说明）。 ;例2：物资需求计划存在与实际需求不符情况，即存在超买行为。 2011年脱硫采购的法兰：; 按照公司相关规定及内控要求，要保证物资库存零增长。即根据实际需求提需求计划（重要零部件可以留存备件）。那么上述两计划的审批人员就存在工作失职行为。无论从内控角度，还是从廉洁风险防控角度出发，相关审批人员都必须为工作失职行为负责。 ; 内控工作是一项全员参与的工作，旨在为实现经营效果和效率、财务报告的可靠性，以及对适用法律法规的遵循而提供合理保证。 廉洁风险防控工作，是推动企业惩将防体系植入内控、融入管理的有效手段；是加强对企业领导和重要岗位人员管理、监督的重要举措；是完善企业监督制约机制、加强生产经营管理的必然要求。因此，廉洁风险防控工作与内控工作的有效结合，将促进干部职工强化制度规则意识 ，推动企业的健康科学发展。