【精选】第四章 银行管理-内部控制的重点内容.pdfVIP

2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料 银行业法律法规与综合能力 第四章 银行管理 知识点：内部控制的重点内容 ● 定义： 包括授信、资金业务、存款及柜台业务、中间业务、会计、计算机信息系统 六个方面。 ● 详细描述： A. 授信 ：实行统一授信管理，健全客户信用风险识别与监测体系，完 善授信决策与审批机制，防止对单一客户、关联企业客户和集团客户授信风 险的高度集中，防治违反信贷原则发放关系人贷款和人情贷款，防止信贷资 金违规使用。 B. 资金业务 ：对资金业务对象和产品实行统一授信，实行严格的前后 台职责分离，建立中台风险监控和管理制度，防止资金交易员从事越权交易 ，防止欺诈行为，防止因违规操作和风险识别不足导致的重大损失。 C. 存款及柜台业务 ：对基层营业网点、要害部位和重点岗位实施有效 监控，严格执行账面管理、会计核算制度和各项操作规程，防止内部操作风 险和违规经营行为，防止内部挪用、贪污以及洗钱、金融诈骗等非法活动 ，确保银行和客户资金安全。 D. 中间业务：开展中间业务应当取得有关主管部门核准的机构资质、 人员从业资格和内部的业务授权，建立并落实相关的规章制度和操作规程 ，按委托人指令办理业务，防范或有负债风险。 E. 会计 ：实行会计工作的统一管理，严格执行会计制度和会计操作规 程，运用计算机技术实施会计内部控制，确保会计信息的真实、完整与合法 ，严禁设置账外账，严禁乱用会计科目，严禁编制和报送虚假会计信息。 F. 计算机信息系统：严格划分计算机信息系统开发部门、管理部门与 应用部门的职责，建立和健全计算机信息系统风险防范的制度，确保计算机 信息系统设备、数据、系统运行和系统环境的安全。 例题： 1.下列不属于内部控制的重点内容的是（）。 A.授信 B.资金业务 C.存款及柜台业务 D.后台人员 正确答案：D 解析：内部控制的重点内容包括授信、资金业务、存款及柜台业务、中间业 务、会计、计算机信息系统六个方面。 2.下列关于商业银行内部控制表述错误的是（）。 A.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告 及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略 B.内部控制的构成要素包括环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部 监督 C.商业银行除高层管理人员外，其他人员均受内部控制机制的约束 D.财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度 正确答案：C 解析：企业内部各责任单位和全体员工均受内部控制机制的约束。 3.商业银行的高级管理人员可以不受内部控制的约束。 A.正确 B.错误 正确答案：B 解析：内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束 的权利，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。 4.下列不属于商业银行中间业务内部控制重点的是（）。 A.开展中间业务应当取得有关主管部门核准的机构资质，人员从业资格和内 部业务授权 B.防范业务规模市场排名下降 C.建立并落实相关的规则制度和操作规程 D.按委托人指令办理业务 正确答案：B 解析：参见教材165页 相关内容。 5.下列不属于商业银行存款及柜台业务内部控制重点的是（ ）。 A.对基层营业网点、要害部位和重点岗位实施有效监控 B.实行统一授信管理 C.严格执行账户管理、会计核算制度和各项操作规程 D.防止内部挪用、贪污以及洗钱、金融诈骗、逃汇、骗汇等非法活动 正确答案：B 解析：本题考察内部控制的重点内容的概念理解和记忆。正确答案是B。包 括授信、资金业务、存款及柜台业务、中间业务、会计、计算机信息系统六 个方面。 6.商业银行的内部控制措施包括（ ）。 A.商业银行应建立职责分离、横向与纵向相互监督制约的机制 B.商业银行应当根据各分支机构和业务部门的不同情况，建立分散的授权体 系，实行差异化的授权 C.商业银行应当建立有效的应急预案，并定期进行测试 D.商业银行应当利用计算机程序监控等现代化手段，对分支机构实施有效的 管理和监控 E.商业银行应当实现业务操作和管理的电子化，促进各项业务的电子数据处 理系统的整合 正确答案：A,C,D,E 解析：本题考察内部控